Упрощенка

Как уменьшить налог ИП при совмещении УСН и ЕНВД

1 августа 2018
926
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопрос по страховым взносам предпринимателя: ИП совмещает два режима налогообложения: ЕНВД с работниками и УСН без работников. Налог по ЕНВД уменьшается на 50% взносов в ПФР, уплаченных за работников. Можно ли налог по УСН уменьшить на всю сумму фиксированных взносов за ИП (в том числе и с суммы, превышающей 300 тыс. руб.)

Ответ

Для ИП, которые работают с сотрудниками и без персонала, действуют разные правила по учету страховых взносов при расчете налогов. См. таблицу ниже.

Как ИП уменьшать налоги спецрежимов на взносы

Какие режимы совмещает ИП

Как ИП ведет деятельность

с работниками

в одиночку

ЕНВД и УСН с объектом «доходы»

Распределите пропорционально доходам от УСН и ЕНВД все взносы ИП и сотрудников, занятых в обоих режимах. Также отнесите к каждой системе взносы работников, занятых только в этом спецрежиме. На «вмененную» часть взносов уменьшайте ЕНВД. На «упрощенную» часть — УСН. Оба налога уменьшайте не более чем на 50%

Отнесите все личные взносы на вмененку или УСН или разделите их между режимами. Порядок выберите самостоятельно. Уменьшайте ЕНВД и налог по УСН без ограничений

Получается, что ИП без персонала вправе сам выбирать, как учитывать личные взносы:

- учитывать при ЕНВД;

- учитывать при УСН;

- распределять между спецрежимами.

А вот коммерсантам с работниками надо распределять все взносы -- как за работников, так и за себя.

Налоговый кодекс не уточняет, надо ли распределять личные взносы ИП между спецрежимами и соблюдать лимит в 50%, если работники ИП заняты только в одном режиме.

При этом есть общее правило, что совмещении ЕНВД и УСН предприниматель обязан вести раздельный учет (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому всю сумму личных взносов предпринимателя относить только на один режим опасно, если коммерсант работает с сотрудниками. Тут действует правило о раздельном учете.

Заметим, что налоговики не против, чтобы коммерсант рассчитывал УСН как ИП-одиночка -- без учета лимита в 50%. Ведь в упрощенке сотрудники не заняты. Такой вывод содержат письма ФНС России от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779 и от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552.


Статья по теме: Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя


Полезные статьи из свежего номера:

Шесть показателей, которые налоговики сверят в отчетах за 2017 год

Аванс и зарплата в марте: когда и сколько выдать и что делать с НДФЛ

Наглядные схемы, которые помогут правильно заполнить 6-НДФЛ за год

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

«Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.