В 2023 году бухгалтеры должны удерживать и платить НДФЛ с зарплаты и авансов по новым правилам. Порядок полностью поменялся в связи с переходом на единый налоговый счет. В нашей статье мы разобрали изменения подробно и дали комментарий ФНС как платить НДФЛ по новым правилам в 2023 году с зарплаты и авансов.
Новый порядок уплаты НДФЛ в 2023 году с зарплаты и аванса
Новые сроки и правила по НДФЛ в 2023 году
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Чтобы прочитать инструкцию, возьмите гостевой доступ в Системе Главбух. Сделайте это сейчас и сможете в течение трех дней читать все материалы Системы Главбух.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
- Эксперты Системы Главбух узнали, как платить НДФЛ с авансов в 2023 году.
С 2023 года действует новый срок, по которому вы будете признавать для расчета НДФЛ доходы в виде зарплаты. Датой получения дохода в виде зарплаты стал день выплаты денег работнику. Законодатели убрали из НК пункт 2 статьи 223 с особым порядком признания дохода в виде зарплаты.
Доход в виде зарплаты признавайте на дату выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). А значит, с авансов НДФЛ теперь тоже уплачивается. Об этом журналу "Упрощенка" рассказали в ФНС. Смотрите комментарий.
Кроме того, требуется подавать в налоговую инспекцию уведомления по всем налогам, в том числе и по удержанному НДФЛ с работников. Это необходимо, чтобы налоговики зачли перечисленную на единый счет сумму в счет конкретного платежа. Срок подачи уведомления — 25-е число, то есть за три дня до уплаты (п. 9 ст. 58 НК в редакции 2023 года).
С 2023 года можно поменять порядок расчета аванса, если вы применяли коэффициент 0,87. Коэффициент больше не нужен, поскольку НДФЛ вы будете удерживать с каждой выплаты денежных доходов, в том числе аванса за первую половину месяца.
Подавайте в ИФНС по НДФЛ в 2023 году уведомления каждый месяц
Потребуется подавать в налоговую инспекцию уведомления по всем налогам, в том числе и по удержанному НДФЛ с работников. Это необходимо, чтобы налоговики зачли перечисленную на единый счет сумму в счет конкретного платежа. Срок подачи уведомления — 25-е число, то есть за три дня до уплаты (п. 9 ст. 58 НК в будущей редакции).
Подключите организацию к личному кабинету на сайте ФНС, если вы пока этого не сделали. Через личный кабинет подавать уведомления будет удобнее. Планируемые изменения по расчету НДФЛ смотрите в таблице ниже.
Как удерживать НДФЛ в 2023 году
С 2023 года удерживать НДФЛ надо и с аванса, и с зарплаты. Больше не действует норма НК, в соответствии с которой в 2022 году датой дохода по зарплате считался последний день месяца, за который она начислена. Теперь применяйте для зарплаты общую норму — доход считается полученным в день, когда вы выплатили деньги (п. 1 ст. 223 НК). Вы обязаны выплачивать заработок работнику не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК). И с каждой выплаты теперь удерживайте НДФЛ.
- 217 500 руб. (250 000 — 32 500) — аванс по зарплате за январь;
- 21 750 руб. (25 000 — 3250) — отпускные.
Из-за новых правил работники будут получать аванс в меньшей сумме, даже если вы раньше платили 40 процентов от оклада, а теперь увеличили до 50 процентов от той же величины. Успокойте работников, что их зарплата не изменилась, но теперь бухгалтерия удерживает НДФЛ не только с зарплаты, но и с аванса.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
Сроки смотрите в таблице. Кстати, для НДФЛ с зарплаты, который вы удержите в последний рабочий день 2022 года, сроки останутся прежними. Налог перечислите не позднее первого рабочего дня 2023 года (п. 6 ст. 226 НК в действующей редакции). Это нам подтвердили в ФНС.
Скачайте в журнале "Упрощёнка"
С 2023 года будет действовать единый налоговый счет, на который вы станете перечислять все налоги и взносы (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Появятся единые сроки. 28-е число — для уплаты всех налогов и взносов. 25-е число — срок сдачи отчетности (подробности об изменениях по всем налогам и взносам читайте в статье). Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда вы выплатили доходы работникам и удержали налог (п. 6 ст. 226 НК в будущей редакции). Сроки сдачи 6-НДФЛ в налоговую инспекцию также меняются (см. таблицы ниже). 
Скачать
В 2022 году в НК внесли поправки относительно ряда налогов. В том числе, изменения затронули НДФЛ. С 1 января 2023 года налог нужно будет уплачивать в новые сроки – 28 числа. А считать НДФЛ потребуется с 23 прошлого по 22 число текущего месяца. Эксперты журнала «Главбух» составили таблицу, в которой рассказали о еще четырех изменениях в НДФЛ.
Новые сроки уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ
Скачать таблицу новых сроков по НДФЛ
В 2022 году налог уплачиваkb со всей зарплаты по итогам месяца. В 2023 году перечислять НДФЛ придется и с авансов. Бухгалтеру потребуется подавать в инспекцию уведомление по всем налогам, включая удержанный НДФЛ. Срок подачи такого уведомления – 25 число следующего месяца. Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение гражданину по гражданско-правовому договору, смотрите в Системе Главбух.
То есть, НДФЛ бухгалтеры будут удерживать и перечислять после каждой выплаты сотруднику. Главное, чтобы деньги выдали в срок с 23 числа предыдущего до 22 числа текущего месяца. Как рассчитываться по НДФЛ в 2022 году по выплатам сотрудников смотрите в справочнике от Системы Главбух.
Подсказки от Системы Главбух для расчетов с сотрудниками по авансу:
- Как выплатить аванс по зарплате
- В каком размере выдавать аванс по зарплате
- Как отразить в бухучете выплату аванса по зарплате
- В какие сроки нужно выплатить аванс по зарплате
- Как отразить аванс по зарплате в 6-НДФЛ
- Какая ответственность предусмотрена за невыплату аванса по зарплате
- Нужно ли начислять страховые взносы при выплате аванса по зарплате
- Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации
- Как оформить платежку на аванс по зарплате, какой код указать