Вопрос обложения НДФЛ перевода с карты на вызывает много споров. Особенно переживают ИП, ведь они используют личные счета как счета для бизнеса. И часто на их счет клиенты переводят деньги. Так все-таки переводы с карты облагаются НДФЛ? Облагаются в двух случаях. О них читайте ниже.
У налоговиков новые полномочий по контролю за счетами в банках
Изменения по УСН, расходы на упрощенке, новые правила уплаты налога — читайте в Системе Главбух
В 2023 году компании и ИП должны платить налоги единый налоговый счет — это когда все налоги уплачиваются одной платежкой на единый КБК. Узнайте про новый порядок в 2023 году. Смотрите в таблице, как применять единый налоговый платеж, чем он выгоден и какие будут из-за него проблемы.
Расширены полномочия налоговиков по получению информации о налогоплательщиков от банков. Соответствующий федеральный закон подписал Президент.
Теперь банки должны в течение трех дней после запроса ИФНС выдавать копии паспортов клиентов, доверенностей на распоряжение деньгами, договоров на открытие счета и заявлений на его закрытие, карточек с образцами подписей и оттиска печатей.
"ФНС России особо подчеркивает, что закон не предусматривает непосредственного получения доступа к выпискам по операциям на счетах, вкладах физических лиц. Режим получения таких сведений останется таким же, как сейчас - только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ", - говорится в сообщении ФНС для ТАСС.
Налоговики подчеркнули, что изменения не направлены против добросовестных налогоплательщиков, а вводятся для повышения эффективности риск-ориентированного подхода при проведении налогового контроля и предотвращении ущерба от недобросовестных налогоплательщиков, применяющих различные схемы для ухода от налогов. В соответствии со статьей 102 НК РФ, все получаемые налоговыми органами сведения о налогоплательщиках составляют налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.
Что говорит ФНС по поводу обложения НДФЛ переводов с карты на карту
В налоговую службу пришел запрос: когда возникает НДФЛ при получении денежных средств от гражданина при переводе с карты на карту? Налоговики дали ответ на этот вопрос в письме № БС-3-11/4252@. Как указала ФНС, переводы с карты на карту не облагаются налогом только в двух случаях.
Как отметила ФНС в письме, налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса.
По статье 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный:
- от источников в РФ и от источников за пределами РФ (в последнем случае, если человек является налоговым резидентом, то есть человек находится в России не менее 183 дней в году)
- от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Переводы от родственников не облагаются НДФЛ
Не признаются доходами деньги от членов семьи и близких родственников соответствии с Семейным кодексом. К таковым относятся: супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки.
Подарки от граждан не облагаются НДФЛ
Подарки гражданам от физических не подлежат обложению НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Это правило работает, даже если граждане не состоят в родстве.
«Перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ», — сказано в письме.
Декларацию 3-НДФЛ подавать не надо
Обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в описанных выше отсутствует. То есть декларация не предоставляется, если доходы получены от родственников или доходы получены от не родственников в подарке дарения.
Во всех остальных случаях переводы с карты на карту облагаются НДФЛ
Как отметила ФНС, денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Получается, что, например, переводы с карты на карту за аренду облагаются НДФЛ. А вот если человек перевел деньги на карту, например, чтобы поздравить коллегу по работе, то НДФЛ платить не нужно.
Действия налоговиков
Каждый банк обязан в течение трех дней с момента получения запроса от налоговиков предоставлять им справки о наличии счетов, вкладов или депозитах клиента, выписки по операциям на счетах (п. 2 ст. 86 НК). Эти обязанности были у банков и раньше. Из обновленной редакции статьи 86 НК следует, что банки обязаны также предоставлять документы, которые получили от клиента при открытии счета, копии паспортов и доверенностей лиц, которые имеют право получать деньги, карточки с образцами подписей и др.
Если инспекторы обнаружат на карте клиента денежные средства, происхождение которых вызывает вопросы, то могут пригласить человека, так сказать, для выяснения обстоятельств. Только это не значит, что «прессовать» начнут всех подряд. Во-первых, пока подобные запросы ИФНС может делать в двух случаях: на камеральной проверке деклараций по статье 88 НК либо в случае истребования документов или сведений в рамках статьи 93.1 НК. Во-вторых, мартовские изменения все же не относятся к прямому контролю за переводами на карты обычных граждан. Тут в зону внимания в первую очередь попадают счета компаний и ИП.
Что говорит Сбербанк
Сбербанк ответил на вопрос о налогообложении переводов с карты на карту. Ранее появилась информация о том, что при переводе денег с получателя берется налог в размере 13% от перевода.
Как отметил глава Сбербанка Герман Греф, в настоящее время в Налоговом кодексе или других законах не установлена обязанность банка автоматически взимать налоги при переводе с карты на карту.
«Нам неизвестно о намерениях государства внести изменения в регулирование личных платежей, и никаких изменений в политике банка в этой сфере не планируется», — сказал Греф.
Таким образом, Сбербанк, как и любой другой банк, в настоящее время не может списывать налоги при переводе с карты на карту. У него таких прав нет. Однако это не значит, что банк не может списать налоги по велению налоговой службы. Ниже мы по пунктам разложим все правила уплаты налогов при переводе с карты на карту, а в таблице дадим ответы на популярные вопросы наших читателей.
Предприниматели и физлица получили льготу по переводу с карты на карту
Изменились правила перевода с карты на карту ИП в части взимания комиссии банков за перевод. Новые правила коснулись всех банков, так как их утвердил Центральный банк.
Совет директоров Банка России принял решение обнулить тарифы для банков за обслуживание в Системе быстрых платежей. Переводы с карты на карту по номеру телефона будут стоить 0 рублей, сказано на сайте Центробанка.
Новые нулевые тарифы действуют для банков. А значит, они смогут распространить данные тарифы и на переводы для самих физлиц. Иными словами, переводы с карты на карту станут бесплатными.
Комиссия банка за переводы
14 июня 2020 года вступил в силу Федеральный закон от 16.12.2019 № 434-ФЗ, которым отменена комиссия за переводы внутри одного банка. Согласно изменениям, банкам запрещено взимать комиссию за переводы с карты на карту.
"Размер комиссионного вознаграждения, взимаемого кредитной организацией при осуществлении операций по переводу денежных средств между банковскими счетами физических лиц в этой кредитной организации, не может быть обусловлен открытием указанных банковских счетов в разных обособленных подразделениях (внутренних структурных подразделениях) кредитной организации", — сказано в законе.
Во время принятия закона в Госдуме отметили, что нововведения позволят устранить межрегиональную дискриминацию потребителей банковских услуг. На практике некоторые банки взимали комиссию за переводы с карты на карту между регионами. С 14 июня такая практика запрещена.
Обложение НДФЛ доходов от вкладов в банках
Доходы от вкладов физлиц и ИП облагаются новым налогом по ставке 13%. Как следует из поправок, налог по ставке 13% придется заплатить, если общая сумма процентов по всем вкладам ИП превысит необлагаемый минимум (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Инспекторы определят, сколько совокупно процентов по всем вкладам получил ИП. Первый раз налог физлица заплатят по доходам от вкладам за 2021 год. Срок уплаты — 1 декабря.
При этом предусмотрен вычет в целях налогообложения, который поможет сэкономить на вкладах. Чем ниже ставка по вкладу, тем меньше будет налог. Вычет составляет в 2021 году 42 500 руб. То есть сумма процентов по вкладам выше 42 500 руб. за год будет облагаться налогом.
У гражданина три вклада в разных банках по 1 000 000 руб., по первому вкладу ставка — 4,25%, по второму — 3,85% и по третьему — 4,15%. За год банки начислили: по первому вкладу — 42 500 руб. (1 000 000 руб. × 4,25%), по второму — 38 500 руб. (1 000 000 руб. × 3,85%), по третьему — 41 500 руб. (1 000 000 руб. × 4,15%). В сумме 122 500 руб. (42 500 + 38 500 + 41 500). НДФЛ начислят в сумме 8775 руб. [(122 500 руб. – 1 000 000 руб. × 5,5%) × 13%].