Срок уплаты НДФЛ в 2022 году зависит от вида дохода, с которого налог был удержан. Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата.
Сроки перечисления НДФЛ в 2022 году в таблице
Для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.
Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления.
Для удобства сроки оплаты НДФЛ налоговым агентом собраны в таблице.
Работодатели смогут не облагать НДФЛ и взносами выплаты в размере одного МРОТ на работника. Это право есть у компаний и ИП, которые получили субсидии на нерабочие дни. Сумму можно уменьшить однократно в месяце, когда пришли деньги из бюджета, или следующем за ним. Поправки внесены в статьи 217 и 422 НК Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ. Публикуем ответы исходя из позиции, которую устно озвучили в ФНС. Читайте прямо сейчас ответы на вопросы про отмену НДФЛ и взносов с зарплаты до МРОТ.
В журнале «Упрощёнка» опубликован материал «Как налоговики контролируют переводы на личные счета». В сети появилась новость, что с 1 июля налоговая получила контроль над счетами россиян и будет списывать НДФЛ при переводе с карты на карту. Это связано с тем, что изменилась статья 86 НК, которая дала ФНС широкие полномочия по блокировке счетов. Слухов много, а правда одна — «Упрощёнка» получила исчерпывающую информацию от эксперта в налоговом праве.
Начислят ли НДФЛ при переводе на карту
|
|
В нашей инструкции — комментарий налогового консультанта, преподавателя Высшей школы экономики, к. ю. н Олега Меснякова. Он рассказал, что с 1 июля каждый банк обязан в течение трех дней с момента получения запроса от налоговиков предоставлять им отчеты о наличии счетов и вкладов. |
В материале подробно описано:
Какие переводы с карты на карту попали под пристальное внимание ФНС Почему счета ИП с 1 июля могут заблокировать Какая сумма денежного перевод точно привлечет внимание налоговиковВ бухгалтерской программе БухСофт взносы и НДФЛ начисляются автоматически. Для этого закажите доступ на 2 недели
Срок уплаты НДФЛ в 2022 за физлиц
Сроки перечисления НДФЛ в бюджет меняются в зависимости от того, с какой выплаты физическому лицу удержан налог.
|
Выплата в адрес физического лица |
Срок перечисления удержанного налога |
|
Зарплата (включая аванс) |
День, следующий за днем выплаты окончательного расчета по зарплате (зарплаты за вторую половину месяца) |
|
Премия |
День, следующий за выплатой премии |
|
Отпускные |
Последний день месяца выплаты (при выпадении на выходной – первый рабочий день следующего месяца) |
|
Больничный |
Последний день месяца выплаты (при выпадении на выходной – первый рабочий день следующего месяца) |
|
Выплаты при увольнении |
Следующий за последним днем работы день |
|
Выплаты по договорам ГПХ |
Следующий за днем выплаты день |
|
Дивиденды |
Следующий за днем выплаты день |
В журнале «Упрощёнка» опубликована инструкция по защите компании от доначисления НДФЛ. Упрощенец должен заплатить НДФЛ из своего кармана, если инспекторы найдут ошибку при проверке. Наша статья поможет застраховаться от доначислений. Чтобы прочитать статью, возьмите пробный доступ к журналу «Упрощёнка».
Многие компании удерживают НДФЛ только с зарплаты и упускают неявные доходы сотрудников. Мы выяснили, с каких доходов инспекторы чаще всего доначисляли НДФЛ на проверке. Полный перечень смотрите в таблице.
Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2022 году
Порядок начисления и уплаты налога с доходов физлиц регулируется Налоговым кодексом, а именно главой 23. При этом в самой главе для разных ситуаций сроки уплаты устанавливаются разными статьями.
Налоговые агенты – работодатели руководствуются ст. 226 НК РФ при определении срока уплаты налога с доходов, которые через них получили физлица.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные подобные лица в отношении своих доходов опираются на нормы ст. 227 НК РФ.
Иностранные физические лица, которые уплачивают налог не через агента, а самостоятельно, руководствуются положениями ст. 227.1 НК РФ.
Кроме того, в ст. 228 НК РФ прописаны условия оплаты НДФЛ физлицами, получившими доходы не через налоговых агентов.
- Читайте по теме: Выплата НДФЛ при увольнении сроки 2022
Было ли изменение срока уплаты НДФЛ в 2022 году
В 2022 году изменений в сроках уплаты налога с доходов не было. Все обновления, которые касались сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами, вступили в силу еще в 2016 году и продолжают применяться.
Вместе с тем, в отношении самого налога одно кардинальное изменение все же состоялось. Оно коснулось кодов детских вычетов, которые применяются для заполнения справки 2-НДФЛ. При этом величина самих вычетов не изменилась.
Узнать сроки сдачи отчетности >>>Бухгалтерский календарь на этот месяц готов! Все сроки сдачи отчетности, уплаты взносов и налогов смотрите в БухСофт.
Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц
Юридические лица являются налоговыми агентами по отношению к тем физлицам, которым выплачивают доходы по любому основанию. Поэтому организации для определения сроков оплаты налога с доходов руководствуются положениями ст. 226 НК РФ.
- Читайте по теме: НДФЛ в 2022 году размер
Обязательным требованием, предъявляемым налоговому агенту, является информирование налоговиков о случаях, когда налог с физического лица удержать не удалось.
Сроки уплаты подоходного налога с зарплаты в 2022 году
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговый агент со всех выплат перечисляет налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Конечно, имеются в виду рабочие дни.
В данном пункте речь идет об исчисленном и удержанном налоге. Что это значит для налога от зарплаты? Это значит, что с аванса НДФЛ платить не нужно, т. к. налог исчисляется при начислении дохода, для зарплаты это значит конец месяца, именно последним календарным числом месяца отражается начисление зарплаты в бухучете.
Пример определения сроков уплаты НДФЛ
За октябрь зарплата всех сотрудников составила 379 000 руб. С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб. Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете:
25.10.2022 был выплачен аванс в размере 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 – 160 000.
31.10.2022 начислена зарплата и НДФЛ. Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178.
11.11.2022 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб. – Дт 70 Кт 51.
12.11.2022 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51.
Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных
В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов.
Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2022 по 08.11.2022, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2022, а НДФЛ до 31.10.2022.
С больничными ситуация другая. Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем. В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом.
Например, 27.10.2022 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2022 по 26.10.2022. Ему начислили пособие в размере 4 370 руб. проводками от 31.10.2022 Дт 26 Кт 70 и Дт 69 Кт 70.
НДФЛ составил 568 руб. – Дт 70 Кт 68.
В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб. – Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб. перечислен крайней возможной датой – 30.11.2022 – Дт 68 Кт 51.
Для сдачи отчета в ИФНС без ошибок, скачайте справочник «Готовые решения для 100 ситуаций при заполнении 6-НДФЛ» в Школе главбуха малого предприятия.
Срок уплаты НДФЛ с дивидендов
Для НДФЛ с дивидендов срок уплаты в 2022 году такой же, как и для выплат по зарплате – следующий рабочий день за днем перечисления дохода.
В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица.
Поэтому даже если бухгалтер по ошибке перечислит всю сумму дивидендов без удержания налога, то уплатить налог он сможет, только если получатель дивидендов вернет соответствующую сумму. В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.
- Читайте также: Ловушки, в которые попадают компании, когда платят НДФЛ
Срок перечисления НДФЛ для ИП
По нормам п. 6 ст. 227 НК РФ налог уплачивается предпринимателем на основании годовой декларации в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.
Но при этом предусмотрены авансовые платежи, которые налоговики рассчитывают самостоятельно на основании данных прошлых лет или декларации по прогнозным значениям доходов. На эти суммы высылаются уведомления предпринимателю. Сроки уплаты авансовых платежей таковы:
- половина годовой суммы до 15 июля;
- четверть суммы до 15 октября;
- четверть суммы до 15 января года, следующего за отчетным.
В прошедшем году компании попали сразу в несколько ситуаций с НДФЛ, когда даже опытные главбухи не знали порой, как решить проблемы. Смотрите, что случилось с коллегами, как выпутаться из подобных ситуаций и уберечь фирму от штрафов.
Правила перечисления
Перечисляется НДФЛ туда, где зарегистрирован налоговый агент, предприниматель (адвокат, нотариус и т.д.) или физическое лицо.
В обязательном порядке в платежном документе указываются КБК, период, за который оплачивается налог, документ-основание при наличии.
Сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
01.03.2022 – срок представления годового Расчета 6-НДФЛ за год, 2-НДФЛ нужно сдать в составе 6-НДФЛ
30.04.2022 - срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал
30.07.2022 - срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 полугодие
30.10.2022 - срок представления Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев
Кто и как переводит платеж по НДФЛ в 2022 году
Налогу на доходы физических лиц отведена глава 23 НК РФ. В ней раскрываются понятия налогоплательщика НДФЛ и налогового агента.
Налоговый агент – это лицо, на которое возложена обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога (ст. 24 НК РФ).
НДФЛ удерживается из дохода налогоплательщика налоговым агентом. А если такое невозможно, то по окончании календарного года само физлицо подает в налоговую по месту жительства декларацию и платит налог.
Величина налога зависит от статуса физического лица и вида доходов.
Основная ставка по НДФЛ – 13%.
Но в отношении отдельных доходов действуют иные величины.
Налоговой базой для исчисления НДФЛ является доход, полученный физическим лицом.
Налогооблагаемая база снижается на сумму налоговых вычетов. Такие вычеты могут быть:
- стандартные;
- социальные;
- инвестиционные;
- имущественные;
- профессиональные.
СОВЕТ ОТ ЖУРНАЛА «УПРОЩЁНКА»Скачайте образцы новых платежекТеперь в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ряд полей необходимо заполнять по-новому. Соответствующие изменения внесены приказом Минфина. Изменились реквизиты платежных поручений на уплату налогов. Смотрите пример заполнения платежки по-новому в журнале "Упрощёнка". Образец заполнения платежки по-новому с 1 октября В поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13». При этом правила указания статуса для налоговых агентов с кодом «02» при оформлении платежного документа на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), остались прежними. Мы подготовили таблицу-конструктор, с которыми вы быстро разберетесь, как заполнять поля 101, 104 — 109 в платежках. А если хотите увидеть готовые шаблоны платежек на налог, пени и штрафы по УСН, листайте образцы ниже.  |
Изменения в уплате НДФЛ
Повышена НДФЛ по доходам физических лиц, превысившим 5 млн руб. в год. То есть, доход до 5 млн руб. облагается по основной ставке 13%. После превышения этой величины вся сумма такого превышения облагается по ставке 15% до конца календарного года.
В эти 5 млн руб. не включаются доходы от продажи недвижимости или доходы в виде подаренной недвижимости.
Компания должна заплатить НДФЛ из своего кармана, если инспекторы найдут ошибку при проверке. Но не любой доначисленный НДФЛ нужно платить из средств фирмы. Мы выяснили, когда налог можно удержать у работника и как показать начисления в учете.
Оплата НДФЛ в 2022 году с доходов физических лиц по процентам по вкладам
С 2022 года введены новые правила исчисления и уплаты НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках, находящихся на территории РФ.
Налоговая база в данном случае определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах), над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода (то есть, календарного года).
Таким образом, налогом облагается совокупный процентный доход по вкладам за вычетом необлагаемого процентного дохода.
Не облагаются налогом процентные доходы по вкладам (остатках на счетах), процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Расчет суммы НДФЛ по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками.
Ставка для расчета налога по вкладам применяется в размере 13%.
С 2022 года с процентов по вкладам ИП должны платить НДФЛ. Некоторые полагают, что если сумма вклада ниже 1 млн руб., то их изменение не коснется. Но есть четыре случая, когда налог придется заплатить, даже если вклады меньше миллиона. Мы их привели в статье журнала "Упрощенка" Есть четыре случая, когда под НДФЛ попадут вклады меньше 1 миллиона.
Оплата НДФЛ в 2022 году с доходов работников по какой ставке
Заработная плата до достижения суммы в 5 млн руб. облагается по ставке 13%. Далее – по ставке 15%.
Иные доходы работников могут облагаться и другими ставками. Так, например, если ваша организация выдала беспроцентный займ своему сотруднику, то экономия на процентах считается материальной выгодой физического лица, с которой нужно уплатить 35% НДФЛ.
Рассчитать НДФЛ по актуальным ставкам вы можете в программе БухСофт. Программа проверит все сделает сама в автоматическом режиме и сформирует платежку с верными КБК.
Видео про заполнение платежек
В видео смотрите, как заполнять платежки в программе БухСофт. В программе есть интеграция со Сбербанком.
Заполнить платежное поручение онлайн вы можете в программе БухСофт. Программа сформирует платежку в автоматическом режиме и проверит на ошибки.
Заполнить платежку онлайн в БухСофт
Платежное поручение, направляемое в адрес вашего контрагента, чаще всего, составляется на основании, присланного со стороны получателя денег, счета или на основание заключенного между вами договора. Именно в этих документах указываются все реквизиты, по которым и переводятся денежные средства.