Установлен новый порядок расчетов наличностью для юридических лиц и ИП между собой и с физлицами. Новые правила на 2024 год смотрите в таблице от журнала "Упрощенка".
Проверьте, кому вы перечисляете деньги, в сервисе Главбух.Контрагенты. Узнайте, заблокирован ли счет.
ФНС обновила долги компаний на 1 мая
ФНС обновила долги компаний на 1 мая 2024 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.
На какие цели можно расходовать наличную выручку
Указание № 5348-У, представленный Центробанком России, сохранил ключевые положения о порядке расчетов наличностью. Но все же изменения есть. Новые требования коснулись деятельности микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов.
Чиновники разрешили представителям микрофинансового рынка выдавать кредиты и займы из денег, которые поступили в кассу по уплате процентов, погашению основного долга, в счет уплаты пеней, штрафов и неустоек. Но и здесь есть ограничения.
Организации и ИП вправе расходовать наличную выручку, поступившую в кассу, строго на определенные цели. Перечень разрешенных выплат приведен в абзацах 3–9 пункта 1, пункте 4 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. Остальные выплаты разрешены только из денег, снятых с расчетного счета. То есть сначала поступившие в кассу наличные деньги нужно внести на расчетный счет, а затем снять их со счета для необходимых расходов.
Перечень разрешенных выплат из выручки:
1. Выплаты, включенные в фонд оплаты труда. К ним относят зарплату, надбавки, доплаты за сверхурочную работу, премии, отпускные и т. д. Ограничений по сумме выплат не установлено.
2. Социальные выплаты, например, больничное пособие, пособие на погребение, материальная помощь и т. д. Ограничений по сумме выплат не установлено.
3. Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг. При расчетах между организациями и ИП допустимо оплатить из кассы не более 100 000 руб. по одному договору. При расчетах с физлицами лимита по сумме не установлено.
4. Выдача денег под отчет сотрудникам, в том числе командировочные. Ограничений по сумме выплате не установлено. Но, если подотчетное лицо от имени организации или ИП рассчитывается с другими организациями и ИП, оплата наличными возможна в пределах лимита в 100 000 руб. по одному договору.
5. Выплаты на личные нужды предпринимателя. Ограничений по сумме нет.
6. Возврат за оплаченные наличными возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. При расчетах между организациями и ИП оплата возможна в сумме, не превышающей 100 000 руб. по одному договору. При возврате денег физлицу ограничений нет.
7. Выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлицам, которые ранее уплатили страховые премии наличными. Ограничений по сумме нет.
8. Выплата наличных при ведении операций банковского платежного агента или субагента. Ограничений по сумме нет.
Наличные деньги, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов или комиссионной торговле.
Лимит по расчетам наличностью в 2024 году
Не смотря на ожидание о повышении лимита по расчетам наличностью, чиновники решили сохранить действующий предел. Так, при расчетах между организациями и ИП допускается оплата наличными деньгами в рамках одного контракта, в сумме до 100 000 рублей. То есть, оплатить одно соглашение или контракт наличкой в сумме более 100 тысяч рублей нельзя. Остальные деньги придется перечислить безналичным путем.
Обратите внимание, что расчеты наличкой допускаются не только в рублевом эквиваленте, но и в инвалюте. Причем лимит по оплате наличными в иностранной валюте не отменяется. Действует все тоже ограничение в 100 тысяч рублей. Только для определения лимита в инвалюте производится перерасчет по действующему курсу, установленному главным банков страны на день совершения операции.
"Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов)", — сказано в Указании ЦБ РФ.
Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Памятка: новые правила расчета наличными с изменениями 2024 года
|
Условие |
Правила работы |
|
Разрешенные цели, на что можно тратить наличную выручку, поступившую в кассу компании или ИП |
Важно! Кредитные организации вправе тратить наличные, поступившие в кассу, на свое усмотрение. Для них ограничения не действительны. |
|
Запрещенные цели, на что нельзя израсходовать наличную выручку |
Все виды трат, которые не указаны в разрешенном перечне целей. Например, это:
|
Важно! ЦБ теперь следит, кому вы перечисляете деньги
Проверьте, кому вы перечисляете деньги, в сервисе Главбух.Контрагенты. Если банк выяснит, что ваш контрагент имеет признаки однодневки или числится в негативных реестрах ФНС, то откажет в проведении операции или блокирует Клиент-банк. Активируйте доступ, найдите компанию по ИНН и узнайте, когда ждать проверку, заблокирован ли счет и что о вашем контрагенте думает ФНС.
Лимиты наличных расчетов в 2024 году
|
Между организациями |
Не более 100 000 рублей по одному договору. Важно! Ограничение действует в течение всего периода действия договора, а также и после его окончания. При расчетах в иностранной валюте лимитом признается эквивалент суммы в 100 000 рублей, пересчитанный по курсу ЦБ РФ на дату свершения операции. |
|
Между ИП |
|
|
Между организациями и ИП |
|
|
Между ИП/организацией и сотрудниками |
Не предусмотрено. Выплата заработной платы, пособий, стипендий, выдача под отчет, как и собственные траты ИП, не связанные с бизнесом не имеют ограничений. Здесь выдача налички производится по фактическим начислениям. |
|
Между МФО, ломбардами и физлицами |
50 000 рублей по одному договору, но не более 1 миллиона в день |
|
Между потребкооперациями и физлицами |
100 000 рублей по одному договору, но не более 2 миллионов в день |
Разрешенные и запрещенные траты
Проект новых правил раскрывает важное изменение. Чиновники расширили перечень разрешенных трат, и полностью исключили упоминания о запрещенных суммах. Это значит, что теперь тратить выручку можно только по указанным пунктам.
На что можно тратить выручку:
- Фонд оплаты труда и выплаты социального характера. Конкретизация по составу и структуре выплат в новых правилах отсутствует, поэтому фирмы и ИП вправе выдать наличными любые суммы, которые предусмотрены положением по оплате труда, а также любые выплаты, имеющие социальную направленность. Например, это может быть материальная помощь или пособие.
- Выдача страховых денег, предусмотренных по договорам страхования граждан. При условии, что граждане уплатили страховые премии наличкой в кассу.
- Личные нужны бизнесмена и частного предпринимателя, которые не связаны с ведением бизнеса. То есть, выручку, полученную от предпринимательства можно потратить на отдых семьи или, к примеру, лечение.
- Закупка субъектом товаров, работ, услуг для ведения основного рода деятельности. Но есть исключения, ценные бумаги нельзя приобрести за наличную выручку. Такие траты разрешены только за счет наличных, поступивших в кассу с расчетного счета.
- Передача денег наличными подотчетным работникам на командировочные траты или для осуществления закупок для хозяйственных нужд. В данном случае, компания может установить свой лимит по расчетам. Например, издать распоряжение, по которому запрещено выдавать под отчет больше какой-либо суммы.
- Осуществление возврата денег покупателям или заказчикам за оплаченные ранее наличными возвращенные товары, невыполненные услуги и работы.
- Наличные на осуществление операций банковским платежным агентом, в соответствии с положениями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
- На займы физлицам, выдаваемые ломбардом или МФО в пределах 50 тысяч рублей по одному соглашению займа, но не более 1 млн. в день, из расчета на один ломбард, МФО или их обособленное подразделение.
- На займы физлицам от потребкоопераций, в том числе и от сельскохозяйственных кредитных. Не более лимита в 100 тысяч рублей по одному контракту займа, в пределах 2 миллионов в день.
Остальные операции, не указанные в перечне не разрешены. Любое отклонение будет грозить компании или бизнесмену солидными штрафами.
Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП
Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.
Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится.
Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.
Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.
Как сотруднику тратить подотчетные суммыООО «Вика» применяет УСН. В июне 2024 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств? Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту. |
Можно ли расходовать наличные деньги на выдачу займов
Можно только МФО, ломбардам, кредитным потребительским кооперативам и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам в пределах лимита. Остальным организациям и ИП нельзя.
В перечень организаций. которые вправе выдавать займы из кассы, входят только МФО, ломбарды, кредитные потребительские кооперативы. Для организаций и ИП, которые не относятся к вышеперечисленным категориям, перечень разрешенных выплат из наличной выручки не включает выдачу займов. Это следует из пункта 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.
Нельзя заем признать реализацией товаров, работ или услуг. Это отдельный вид правоотношений. Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе.
Если вы не входите в перечень организаций, которым разрешено выдавать займы из кассы, и хотите выдать или вернуть заем и проценты по нему наличными, то поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. Такой порядок следует из пункта 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.
Можно ли расходовать наличную выручку на оплату аренды недвижимости
Нет, нельзя.
Организации и ИП вправе выплачивать наличные из кассы из денег, снятых с расчетного счета. Исключение – перечень выплат, которые разрешено выплачивать напрямую из выручки, поступившей в кассу.
Оплата аренды недвижимости не входит в закрытый перечень операций, по которым разрешено расходовать наличные из кассы. Поэтому оплатить аренду недвижимости наличными можно, только получив деньги с банковского счета. Данное правило распространяется как на выплаты организациям и ИП, так и на выплаты физлицам. Это следует из пункта 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. За нарушение данного запрета на организацию и предпринимателя может быть наложен штраф.
Можно ли расходовать наличную выручку на оплату аренды движимого имущества
Нет, нельзя.
Организации и ИП вправе выплачивать наличные из кассы из денег, снятых с расчетного счета. Исключение – перечень выплат, которые разрешено выплачивать напрямую из выручки, поступившей в кассу. Все случаи, когда нельзя оплачивать из наличной выручки, перечислены в пункте 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. Перечень разрешенных операций закрытый.
Выплат по договору аренды движимого имущества в этом списке нет, но есть такой вид расхода, как «оплата услуг». Однако с точки зрения гражданского законодательства аренда не относится к услугам. Ведь услуги и аренду регулируют разные нормы законодательства (главы 30, 34, 37 и 39 ГК).
Вместе с тем, в целях налогового законодательства разделение понятий «аренда» и «услуга» не столь очевидны, в связи с чем сформирована различная судебная практика по данному вопросу. Однако в целях соблюдения требований рассматриваемых указаний ЦБ, во избежание наложения штрафных санкций целесообразно руководствоваться нормами ГК.
Если следовать гражданскому законодательству, относить арендную плату к приобретению услуг нельзя. В качестве исключения можно обозначить аренду транспортного средства с экипажем. В данном случае арендодатель оказывает услугу по управлению транспортным средством (ст. 632 ГК).
Таким образом, оплата из наличной выручки аренды движимого имущества, за исключением аренды транспортного средства с экипажем, может привести к претензиям проверяющих и штрафам. Чтобы избежать разногласий, рекомендуем необходимую для оплаты сумму снять со счета в банке. Такой вывод следует из совокупности положений пункта 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, глав 30, 34, 37 и 39 ГК.
Займы, паевые взносы
МФО, ломбарды, кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы вправе расходовать напрямую из кассы деньги, поступившие от:
- выплат по договорам займов, возврата основного долга, процентов, штрафов и пеней по договорам займов – если участником расчетов является МФО, ломбард, сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив;
- поступлений от паевых взносов – если участником расчетов является сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив.
Перечень разрешенных выплат из кассы смотрите в таблице.
| Участник расчетов | Куда можно расходовать | Лимит выплаты | Основание |
|---|---|---|---|
|
МФО, ломбарды |
Выдача займов Возврат привлеченных займов Уплата процентов, неустоек, штрафов, пеней по привлеченным займам |
В пределах лимита 50 000 руб. по одному договору займа, но не более чем 1 млн руб. в течение одного дня в расчете на одну МФО (ее обособленное подразделение), один ломбард (его обособленное подразделение) |
абз. 10 п. 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У |
|
Кредитный потребительский кооператив Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив |
Выдача займов Возврат привлеченных займов или средств по договорам передачи личных сбережений Уплата процентов, неустоек, штрафов, пеней по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений Выплата сумм паенакоплений |
В пределах лимита. При расчетах с организациями и ИП: 100 000 руб. по одному договору, но не более чем 2 млн руб. в течение одного дня в расчете на один кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение) или сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение) При расчетах с физлицами: 300 000 руб. по одному договору, но не более чем 2 млн руб. в течение одного дня в расчете на один кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение) или сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение) |
абз. 11 п. 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У |
Наличные, снятые со счета
Наличные деньги, снятые с расчетного счета, можно расходовать на любые выплаты, которые не запрещены законодательством. Например, на оплату аренды. Обратите внимание, что снятие наличных денег – это контролируемая операция со стороны банков. Контролю подлежит снятие наличных на сумму 1 000 000 руб. и более. Но фактически банк может потребовать пояснение, для чего вам нужны наличные, и при меньшей сумме, если заподозрит подозрительные операции. При снятии наличных соблюдайте лимит остатка кассы, а при оплате наличными – лимит расчетов.
Штрафы
За несоблюдение порядка ведения кассовых операций организацию или предпринимателя могут оштрафовать. Ответственность предусмотрена частью 1 статьи 15.1 КоАП. Сумма штрафа составит:
- 4000–5000 руб. – для виновного должностного лица, например руководителя организации, предпринимателя (ст. 2.4 КоАП);
- 40 000–50 000 руб. – для организации.
Ответственность предусмотрена для таких нарушений, как:
- наличные расчеты сверх установленных размеров;
- накопление в кассе денежных средств сверх установленных лимитов;
- нецелевое использование наличной выручки;
- неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных денежных средств;
- несоблюдение порядка хранения денежных средств.
При выявлении на проверке нескольких нарушений, ответственность за которые предусмотрена одной статьей КоАП, оштрафуют как за одно нарушение. Если выявят несколько нарушений, санкции за которые предусмотрены разными статьями КоАП, выберут более строгое наказание. Об этом – в частях 5 и 6 статьи 4.4 КоАП.
Организацию не оштрафуют, если:
- за это же нарушение привлекли к ответственности должностное лицо
- и организация приняла все меры к соблюдению норм и правил, за которые оштрафовали должностное лицо.
Это предусмотрено частью 4 статьи 2.1 КоАП.
Малые компании и микропредприятия оштрафуют как ИП (ч. 1 ст. 4.1.2. КоАП).
Если штраф для ИП не предусмотрен, величина санкции составит от половины минимального до половины максимального штрафа для организаций. Если статьей КоАП предусмотрен фиксированный размер штрафа, величина штрафа составит половину от этой суммы. При этом сумма не может быть меньше минимального штрафа для должностного лица (ч. 2 и 3 ст. 4.1.2. КоАП).
Организациям и должностным лицам штраф заменят на предупреждение, если:
- нарушение совершили впервые;
- нет материального ущерба;
- нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
нет вреда или угрозы.
Это следует из части 3 статьи 1.4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статьи 4.1.1 КоАП.
Что касается нецелевого использования наличной выручки, оно в части 1 статьи 15.1 КоАП прямо не поименовано, но налоговые инспекторы будут ссылаться именно на эту норму. Ведь, по мнению судей, нецелевое использование выручки – это нарушение порядка хранения наличных. Именно такая позиция выражена в определении ВАС от 13.10.2011 № ВАС-11521/11 (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.06.2011 № 09АП-10389/2011-АК). Аналогичная позиция выражена и в решениях Московского городского суда от 24.12.2013 № 7-4421/13, от 14.08.2013 № 7-1920/2013 и постановлениях Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 № 09АП-10838/2014, от 12.02.2014 № 09АП-45929/2013, от 10.02.2014 № 09АП-47028/2013, от 27.12.2013 № 09АП-41600/2013, от 08.10.2013 № 09АП-32617/2013-АК. Кроме того, санкции зачастую могут быть предусмотрены и в договоре на расчетно-кассовое обслуживание с банком. Поэтому деньги тратьте только на согласованные, целевые нужды.