Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2020 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату налога.
Скачайте образцы платежек в Системе Главбух
Образец платежки по НДФЛ в 2020 году
Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2020 года за январь 2020.
Можно ли объединять платежки по НДФЛ
Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.
Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:
- совпадают даты получения дохода;
- совпадают сроки уплаты НДФЛ.
Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).
Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:
|
Вид дохода |
Дата получения дохода |
Срок перечисления НДФЛ |
|---|---|---|
|
Заработная плата |
Последний день месяца, за который она была начислена |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
|
Премия производственная |
Последний день месяца, за который она была начислена |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
|
Премия непроизводственного характера |
Дата выплаты дохода работнику |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
|
Больничные |
Дата выплаты дохода работнику |
Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода |
|
Отпускные |
Дата выплаты дохода работнику |
Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода |
|
Расчет при увольнении |
Дата выплаты дохода работнику |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
- Читайте по теме: Уплата НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году
Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2020 году
Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.
Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:
- «МС» - для месячных платежей;
- «КВ» - для квартальных платежей;
- «ПЛ» - для полугодовых платежей;
- «ГД» - для годовых платежей.
Далее указывается номер периода, за который производится уплата налога:
- для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12);
- для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04);
- для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02);
- для годовых платежей – проставляется нуль (0).
В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.
Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.
Примеры заполнения поля 107 в платежке по НДФЛ
Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.
В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2020 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2020».
Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.
В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2020 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2020».
- Читайте по теме: НДФЛ в 2020 году
С отпускными и больничными дело обстоит сложнее. Многие забывают, о том, что эти доходы становятся облагаемыми в день их выплат. Поэтому, если вы выплачиваете в январе 2020 года больничные за декабрь 2018 года, в поле 107 необходимо отразить месяц январь, а не декабрь: «МС.01.2020».
А если в феврале 2020 года была произведена выплата отпускных за март, в поле 107 нужно указать: «МС.02.2020».
Начисляйте НДФЛ и взносы за 1 минуту в бухгалтерской программе БухСофт
Страховые взносы и НДФЛ начисляются автоматически при начислении зарплаты. Чтобы начислить зарплату всем сотрудникам:
1. Зайдите в раздел «Зарплата»
2. Нажмите на ссылку «Начисления и выплаты»
3. Укажите период
4. Нажмите кнопку «Начислить»
5. Выберите «Оклад»
6. В открывшемся окне укажите дату начисления
7. Нажмите кнопку «Начислить»
8. После этого в окне начислений в поле «Начислено» появятся данные о начисленной зарплате
9. В поле «НДФЛ» появятся данные о начисленном НДФЛ
