При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков. В 2024 году действуют новые коды с учетом изменений, которые внесены приказом ФНС. В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.
Читайте подробности в статьях:
Зачем нужны коды НДФЛ в 2024 году
Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.
Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.
Регулярно налоговики пересматривают коды. Так, последние изменения внесены приказом ФНС от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@ и вступили в силу/
Новые коды для 2-НДФЛ в 2024 году
Скачать образец
Скачайте образцы платежек в Системе Главбух
В 2023 году изменились КБК по взносам, а платить налоги нужно не единый налоговый счет, а также установлены новые правила заполнения платежных поручений. Смотрите в таблице, что поменялось в КБК и как теперь заполнять поля платежек.
Узнать про изменения в КБК и платежках
Изменения в коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2024 году
ФНС ввела новые коды доходов и вычетов по НДФЛ, а также исключила и скорректировала некоторые действующие коды. Поправки в приложения к приказу от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ внесли приказом от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@. Ниже – основные изменения.
Новые коды начнут действовать – с даты вступления в силу приказа. Их применяйте при заполнении справок о доходах и суммах налога (замена 2-НДФЛ) за 2024 год. Аналогичные разъяснения ФНС давала в отношении приказа от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844 с изменениями в коды, который вступил в силу с 9 ноября 2021 года (письма ФНС от 24.02.2022 № ЗГ-3-11/1632@, от 14.12.2021 № БС-4-11/17468@).
Как нам разъяснили в ФНС, новые коды можно указывать и в отчетности за 2022 год. Если решили не применять новые коды в справках о доходах и суммах налога за 2022 год, то ничего за это не будет.
Новые коды доходов:
- 1013 – проценты по долговому обязательству любого типа, за исключением указанных по кодам 1011 и 3023;
- 2016 – безотчетные суммы, предусмотренные актом Президента или Правительства, для возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, которые нуждаются в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры. Код для сумм, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в такой командировке;
- 2540, 2650, 2651 и др. – доходы, связанные с цифровыми финансовыми активами (ЦФО);
- 3100 – доходы, полученные по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье);
- 3110 – доходы в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов:
- 290, 291 и др. – расходы, связанные с цифровыми финансовыми активами (ЦФО);
- 330 – суммы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с НПФ;
- 331 – суммы, уплаченные по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией;
- 332 – суммы, уплаченные по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенным со страховой организацией.
Источник: приказ ФНС от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@.
Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ
В 2024 году действуют два отдельных кода для доходов от сдачи в аренду имущества. Теперь по коду 1401 нужно показать арендную плату за жилое помещение, а по коду 1402 - арендную плату за иное нежилое помещение. Раньше для всех подобных доходов был единый код - 1400. Если арендуете у физлица автомобили, то выплаты нужно показать по коду 2400. Код 1400 вы будете, как и раньше, указывать, если арендуете другое имущество. Например, компьютерную технику.
Отдельный код дохода - 2015 появился для суточных, превышающих установленные лимиты - 700 руб. в день по командировкам в России, 2500 руб. - по загранкомандировкам. Раньше такие доходы показывали вместе с другими доходами по коду 4800 (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@).
Также нужно учитывать, что еще с прошлого года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.
В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:
- 2002 – премии;
- 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:
- 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
- 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
- 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
- 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Этим же приказом утвержден новый код вычета:
- 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Виды доходов для НДФЛ в 2024 году
Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в статье 217 перечислены доходы необлагаемые.
Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.
Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»
Где взять код доходов НДФЛ в 2024 году?
Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе. Причем в нем учтены изменения.
В журнале «Упрощёнка» опубликована инструкция по защите компании от доначисления НДФЛ. Упрощенец должен заплатить НДФЛ из своего кармана, если инспекторы найдут ошибку при проверке. Наша статья поможет застраховаться от доначислений. Чтобы прочитать статью, возьмите пробный доступ к журналу «Упрощёнка».
Многие компании удерживают НДФЛ только с зарплаты и упускают неявные доходы сотрудников. Мы выяснили, с каких доходов инспекторы чаще всего доначисляли НДФЛ на проверке. Полный перечень смотрите в таблице.
Новые коды доходов по НДФЛ в 2024 году с расшифровкой в таблице
В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.
|
Код дохода |
Наименование дохода с расшифровкой |
|
1010 |
Дивиденды |
|
1011 |
Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@. ) |
|
|
1110 |
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 |
|
1120 |
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |
|
1200 |
Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования |
|
1201 |
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
|
1202 |
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации |
|
1203 |
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов |
|
1211 |
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы |
|
1212 |
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни |
|
1213 |
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования |
|
1215 |
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения |
|
1219 |
Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования |
|
1220 |
Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения |
|
1240 |
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц |
|
1300 |
Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав |
|
1301 |
Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав |
|
1400 |
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду жилого и нежилого недвижимого имущества, любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
1401 |
Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
1402 |
Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
1530 |
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
1531 |
Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
1532 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
1533 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
1535 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
1536 |
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
|
1537 |
Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО |
|
1538 |
Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
|
1539 |
Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО |
|
1540 |
Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций |
|
1541 |
Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО |
|
1542 |
Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации |
|
1543 |
Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию. |
|
1544 |
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1545 |
Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1546 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1547 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1548 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1549 |
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1550 |
Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
|
1551 |
Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1552 |
Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1553 |
Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
1554 |
Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
2000 |
Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
2001 |
Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
|
2002 |
Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений) |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
2003 |
Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
|
(Строка дополнительно включена с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@) |
|
|
2004 |
Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
2010 |
Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) |
|
2012 |
Суммы отпускных выплат |
|
2013 |
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
|
(Строка дополнительно включена с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@) |
|
|
2014 |
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
|
(Строка дополнительно включена с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@) |
|
|
2015 |
Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
2201 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка |
|
2202 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
|
2203 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
|
2204 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) |
|
2205 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок |
|
2206 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию |
|
2207 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства |
|
2208 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок |
|
2209 |
Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы |
|
2210 |
Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
|
2300 |
Пособие по временной нетрудоспособности |
|
2301 |
Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей" |
|
(Строка дополнительно включена с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@) Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, № 15, ст.766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 18, ст.2665. |
|
|
2400 |
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети |
|
2510 |
Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика |
|
2520 |
Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг |
|
2530 |
Оплата труда в натуральной форме |
|
2610 |
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей |
|
2611 |
Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию, за исключением указанных в пункте 62.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
(Строка дополнительно включена с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@; в редакции, введенной в действие с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@. - См. предыдущую редакцию) Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", утвержденное Центральным Банком Российской Федерации" от 28.06.2017 № 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный № 47364. (Сноска дополнительно включена с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@) |
|
|
2630 |
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
|
2640 |
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
|
2641 |
Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 26 декабря 2016 года приказом ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
2710 |
Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка |
|
2720 |
Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
2721 |
Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
2730 |
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
|
2740 |
Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
|
2750 |
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
|
2760 |
Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|
2761 |
Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов |
|
2762 |
Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка |
|
2763 |
Суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
2770 |
Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
|
2780 |
Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
2790 |
Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
2791 |
Строка исключена с 26 декабря 2016 года - приказ ФНС России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@. - См. предыдущую редакцию. |
|
2800 |
Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
|
2900 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
|
3010 |
Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
|
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@. - См. предыдущую редакцию) |
|
|
3011 |
Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее |
|
(Строка дополнительно включена с 9 ноября 2021 года приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/844@) |
|
|
3020 |
Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках |
|
3022 |
Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива |
|
3023 |
Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
|
(Строка дополнительно включена с 1 января 2018 года приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@) |
|
|
4800 |
Иные доходы |
Коды вычетов для справки 2-НДФЛ
|
Кому вычет и на какого ребенка |
Первый ребенок (1400 руб.) |
Второй ребенок (1400 руб.) |
Третий и последующий (3000 руб.) |
Инвалид (12 000 или 6000 руб.) |
|---|---|---|---|---|
|
Родителю, супругу, усыновителю |
||||
|
В одинарном размере (обычный вычет) |
126 |
127 |
128 |
129 |
|
В двойном размере: |
||||
|
— единственным родителям |
134 |
136 |
138 |
140 |
|
— если второй родитель отказался от вычета |
142 |
144 |
146 |
148 |
|
Приемному родителю, опекуну и попечителю |
||||
|
В одинарном размере (обычный вычет) |
130 |
131 |
132 |
133 |
|
В двойном размере: |
||||
|
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю |
135 |
137 |
139 |
141 |
|
— если второй приемный родитель отказался от вычета |
143 |
145 |
147 |
149 |
Код зарплаты в справке 2-НДФЛ
Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.
В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:
- 2012 – выплата отпускных;
- 2300 – пособия по больничным.
- Читайте также: Ловушки, в которые попадают компании, когда платят НДФЛ
Код вида дохода премии
Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.
В прошедшем году компании попали сразу в несколько ситуаций с НДФЛ, когда даже опытные главбухи не знали порой, как решить проблемы. Смотрите, что случилось с коллегами, как выпутаться из подобных ситуаций и уберечь фирму от штрафов.
НДФЛ с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?
Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.
Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%, а также те, кто получили за год более 5 млн руб. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье "Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды".
Код дивидендов в справке 2-НДФЛ
Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.
Компания должна заплатить НДФЛ из своего кармана, если инспекторы найдут ошибку при проверке. Но не любой доначисленный НДФЛ нужно платить из средств фирмы. Мы выяснили, когда налог можно удержать у работника и как показать начисления в учете.
Материальная помощь — код дохода и код вычета
Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.
Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.
Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.
Код дохода 4800 — что это
Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.