Переход на УСН для ИП с 2023 года

Перейти на «упрощенку» предпринимателя уже работающим (на общем режиме налогообложения) разрешается лишь с начала нового календарного года. Чтобы начать работать на УСН с 1 января 2023 года, нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2022 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Условия перехода на УСН в 2023 году для вновь зарегистрированных ИП

В 2023 году действуют  новые лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. Все условия перехода на УСН можно посмотреть в статье Переход на УСН в 2023 году: новые правила и критерии.

Поэтому, если вы планируете регистрировать ИП в 2023 году и сразу переходить на УСН, ориентируйтесь уже на повышенные пороговые значения.  Если вы планируете изначально зарабатывать больше и (или) иметь много основных средств, то, возможно, есть смысл сразу начать работать на ОСН. 

• Статья по теме: Новые лимиты по УСН в 2023 году (таблица)

Условия перехода на УСН в 2023 году для уже работающих ИП

Основным ограничением для перехода с ОСН на УСН для компаний является лимит по доходам и остаточной стоимости. Для предпринимателей же таких ограничений по смене режимов нет. Нужно проконтролировать только показатель средней численности сотрудников за 9 месяцев 2022 года. Показатель не должен превышать 100 человек.

Внимание: работая на УСН, предприниматели уже должны контролировать свои доходы и основные средства так же, как и вновь зарегистрированные ИП, о которых мы поговорили выше.

Порядок перехода ИП на УСН для вновь зарегистрированных ИП

Если в 2023 году вы только зарегистрировали предпринимателя и начинаете свое дело, то подать заявление на применение УСН нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС. Дата эта будет указана в свидетельстве о постановке на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Подать уведомление о переходе на «упрощенку» (о форме документы мы еще поговорим подробнее ниже) можно одновременно с документами на госрегистрацию. Тогда в ячейке уведомления «Признак налогоплательщика» следует указать код 1. Если вы подаете уведомление позже – как мы уже сказали, в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, то тогда в ячейке «Признак налогоплательщика» ставится код 2.

Из основных сведений в уведомлении у вас будет указан выбранный вами объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Принимая решение о том или ином объекте налогообложения, учитывайте, что на обоих объектах возможна льготная ставка единого налога по решению региональных властей. 

Порядок перехода ИП на УСН в 2023 году для уже работающих ИП

Перейти на «упрощенку» предпринимателя уже работающим (на общем режиме налогообложения) разрешается лишь с начала нового календарного года. Чтобы начать работать на УСН с 1 января 2023 года, нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2022 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). 

Как и вновь зарегистрированные ИП в уведомлении вам обязательно следует указать выбранный объект налогообложения. А вот в графах, которые предназначены для указания размера доходов и стоимости активов, нужно поставить прочерки. Так как для перехода ИП на УСН, как мы уже сказали, размер доходов предпринимателя и стоимость его активов значения не имеют.

Форма и способ подачи уведомления о переходе на УСН для ИП в 2023 году

О переходе на «упрощенку» нужно уведомить налоговую инспекцию по местожительству ИП (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомление составляется на бумаге по форме № 26.2-1, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11 2012 № ММВ-7-3/829, или в электронном виде в соответствии с приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@. Ведь направить бумагу можно по почте, электронным каналам связи либо отнести в инспекцию лично.

Образец заявления о переходе на УСН

Уведомление о выборе системы налогообложения на УСН при регистрации ИП, рекомендованное ФНС, с первого взгляда может показаться сложным и непонятным, но присмотревшись и изучив все пункты более подробно — вы убедитесь, что это не так. Так же для того, чтобы лучше разобраться в оформлении документа предлагаем вам ознакомиться с образцом, представленным ниже и доступным для скачивания.

Документ нужно оформить в течение 30 дней после регистрации.

Стоит обратить внимание на цифру в пункте «Признак налогоплательщика». Если вы подаете форму одновременно с документами на регистрацию, то в данной ячейке будет стоять цифра «1». Если же вы подаете заявление в течение 30 рабочих дней со дня постановки на учет, будет стоять цифра «2». Цифра «3» с других систем налогообложения.

Заполнив данное заявление, необходимо приложить его к общему пакету документов для регистрации ИП, тогда при получении свидетельства вы автоматически становитесь плательщиком налогов по упрощенной системе.

Новым ИП нужно указать только объект по УСН, на котором они собираются перейти. То есть выбрать надо между доходами 6% и доходами, уменьшенными на расходы (15%).

Вновь зарегистрированные ИП планирующие перейти на УСН, в ячейке «Признак налогоплательщика» ставят 1 при условии, что подают документ одновременно с пакетом документов на госрегистрацию бизнеса. Если документ подается позднее, в эту ячейку впишите цифру "2". 

Подать документ можно лично, по почте или через интернет. 

Новые организации и ИП вправе подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК). Все сроки подачи уведомлений – в таблице.

Сроки перехода на УСН в 2023 году



Скачать образец

Когда крайний срок выпадает на выходной или нерабочий день, крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). 31 декабря 2022 года – выходной. Поэтому, чтобы применять упрощенку с 2023 года, уведомление о переходе нужно подать не позже 9 января 2023 года.

В уведомлении о переходе на УСН при регистрации ИП не указывайте доходы и остаточную стоимость основных средств. В форме № 26.2-1 укажите в поле «Признак налогоплательщика» код «1», а в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код «2», если подаете с документами на госрегистрацию. Если представляете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, в поле «Признак налогоплательщика» и поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код «2».

Скачайте образец



Скачать образец

Налогоплательщику надо заполнить и подать до 31 декабря форму бланка уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Переход ИП на УСН с НПД

Уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на спецрежим «Налог на профдоход» можно подать на бумаге лично или по почте, а также в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Рекомендуемая форма уведомления о переходе на УСН в связи с утратой права на спецрежим «Налог на профдоход» направлена письмом ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@. В этом же письме – формат уведомления в электронном виде.

В уведомлении о переходе на УСН укажите объект налогообложения на упрощенке: объект «доходы» – код «1», а объект «доходы минус расходы» – код «2». В поле «Уведомляет о переходе на упрощенную систему налогообложения» проставьте код «1», что означает переход на УСН с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

В верхней части уведомления укажите ИНН и Ф. И. О. предпринимателя, а также код инспекции. Подпишите уведомление и проставьте дату. Отправить уведомление нужно в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Скачайте образец



Скачать образец

Налогоплательщику надо заполнить и подать до 31 декабря форму бланка уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.