Вопрос
Требуется помощь в решении следующей ситуации: Предприниматель сдает в аренду недвижимое имущество и находится на патенте. В октябре 2016г. заключается договор купли-продажи нежилого помещения (ранее использованного в предпринимательской деятельности), по условиям договора Покупатель вносит 20 тыс руб до момента подписания договора, остальная сумма 1480 тыс руб вносится после гос регистрации в период с 01.01.17 по 01.04.2017 г. Договор зарегистрирован в 2016 г. Вопрос: 1. Является ли ИП плательщиком НДС и что будет являться налоговой базой: 20 тыс руб или 1500 (сумма сделки) и 2. Как рассчитать базу для НДФЛ?
Ответ
Исходя из условий вашего вопроса, мы предполагаем, что деньги, получаемые предпринимателем до подписания договора, являются авансом. Начислить НДС к уплате в бюджет нужно либо в день передачи имущества, либо в день его оплаты – в зависимости от того, какое из этих событий произошло раньше. Датой передачи объекта недвижимости признается дата передачи имущества, указанная в акте или другом передаточном документе. Таким образом, если аванс будет получен предпринимателем до подписания акта приема-передачи, с его суммы нужно будет начислить НДС. НДС с полной стоимости имущества начислите на дату его передачи. При этом сумму НДС, начисленную при получении аванса, можно будет принять к вычету.
В целях расчете НДФЛ датой получения дохода в денежной форме является день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя. При этом из суммы дохода нужно исключить НДС.