Наш образец платежного поручения по НДФЛ составлен экспертами журнала "Упрощенка". УИН в обязательном порядке ставится в поле «Код», это поле под номером 21. При добровольной уплате налогов и взносов УИН указывается значением 0. А если вы уплачиваете НДФЛ по требованию налоговиков, то указывайте УИН, который поименован в требовании об уплате налогов.
Чиновники уточнили, как заполнять ИНН, КБК, КПП, ОКТМО, УИН. Теперь точно прописано, сколько знаков писать в каждом из названных реквизитов. Поэтому теперь вам нужно следить, чтобы соблюдались отношения, которые мы разместили в таблице. Кроме того, с 28 марта 2016 года в поле 110 «Тип платежа» не нужно указывать значение 0. Все эти изменения мы учли при составлении платежного поручения.
Сначала расскажем, как заполнить платежку. А образцы по НДФЛ — в конце статьи.
Как заполнять
Поручение на перечисление налогов, сборов, страховых взносов составляют по форме 0401060, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Вся необходимая информация о правилах заполнения платежек содержится в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе № 107н.
В реквизите (1) указано наименование документа.
В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору
управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта
России от 30 декабря 1993 г. № 299).
В реквизите (3) проставьте номер поручения цифрами.
В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:
-
на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате
ДД.ММ.ГГГГ; - в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две
цифры, год – четыре цифры).
В реквизите (5) укажите одно из значений:
- «срочно»;
- «телеграфом»;
- «почтой»;
- другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это
установлено банком.
В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.
В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а
копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма
платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле
«Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком
тире «–».
Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (8) укажите наименование плательщика.
В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.
В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).
В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
плательщика.
В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.
В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились
названия подразделений Банка России:
с 1 февраля – в Центральном федеральном округе;
со 2 июня – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.
Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.
В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка
получателя.
В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.
В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации-
получателя
(при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся
ИП, – Ф. И. О.).
В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.
В реквизите (18) укажите шифр 01.
В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.
В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой
порядок не установлен банком.
В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с
законодательством.
В реквизите (22) укажите код уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или
25 цифр (п. 12 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
Реквизит заполняйте только в том случае, если он установлен получателем средств и
доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).
При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных
плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств
идентифицируют поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и
других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих
налогов и взносов достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие
поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН
плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.
В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг,
номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж
(например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора
начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в поручениях указывать не нужно.
Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется УИП.
В реквизите (43) поставьте печать (при наличии).
В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель
организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами
в карточке.
В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный
представитель – свою подпись.
В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть). Это поле могут не
заполнять физлица, которые указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22 (п. 4
приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (61) укажите ИНН получателя.
В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк
плательщика.
В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.
В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:
- 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
- 02 – налоговый агент;
- 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от
12 ноября 2013 г. № 107н.
В реквизите (102) укажите КПП плательщика. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.
В реквизите (103) укажите КПП получателя. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.
В реквизите (104) укажите значение КБК. Это 20 цифр (п. 5 приложения 2 к приказу
Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой
декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). Это
8 или 11 цифр (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. №
107н).
В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение
основания платежа. В частности:
- ТП – платежи текущего года;
- ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым
(расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой
инспекции об уплате.
Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения
3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (107):
-
при уплате налоговых платежей укажите налоговый период (например,
МС.02.2013).
Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу
Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н; - при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код
таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к
приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н; - при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (108) укажите:
При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием
платежа.
Например:
Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина
России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита,
приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г.
№ 107н.
При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
В реквизите (109) укажите:
-
при уплате налоговых платежей и таможенных платежей – значение даты
документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень
значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к
приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н; - при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
Реквизит (110) «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31
декабря 2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. №
126н, подп. 1.3 п. 1 Указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У).
Образец по НДФЛ
Ниже приводим образцы платежного поручения по НДФЛ с зарплаты и отпускных/больничных.
НДФЛ с зарплаты за август уплачен 5 сентября
НДФЛ с отпускных и больничных за сентябрь уплачен 5 сентября
Получается, если вы платите налог с отпускных и зарплаты за разные периоды (поле 107), то заполняйте две платежки. Если же НДФЛ с отпускных и зарплате уплачиваются за один период, можно оформить одну платежку.
Образцы и правила заполнения
- Расшифровка полей платежного поручения на перечисление налогов, сборов и страховых взносов
- Платежное поручение на перечисление единого налога при упрощенке. Объект налогообложения – «доходы»
- ...на перечисление НДФЛ предпринимателем
- ...на перечисление НДС, начисленного по собственной деятельности
- ...на перечисление НДФЛ налоговым агентом
- ...на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование
- Изменения в очередностях платежа в платежном поручении
- Центробанк пояснил, как заполнить поле 110 в платежном поручении
- Платим торговый сбор — заполняем платежку впервые!
- С 2015 года в платежках по налогам и взносам не надо указывать тип платежа
- Как с 2016 года применять новые КБК по страховым взносам
- Ошибка в КБК в платежке на страховые взносы — не повод начислять пени