Как провести в бухучете операции по банковским спецсчетам

210

Вопрос

Когда снимаем денежные средства с корпоративной карты, выписка из банка приходит через 3-5 дней. Какой датой мне оформлять кассовые документы: - по факту получения или по выписке банка?Спасибо.

Ответ

В ситуации, когда выписки еще нет, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». На дату поступления денег в кассу отразите проводкой Дт 50 Кт 57. На дату отражения в выписки списания денежных средств со счета, проводкой Дт 57 Кт 55 «Специальный счет корпоративной карты».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух для упрощенки и в материалах Системы Главбух vip-версия

1. Рекомендация: Как оформить, провести, отразить в бухучете операции по банковским спецсчетам

Бухучет: спецсчета

В бухучете движение денег по специальным счетам отражайте на счете 55 «Специальные счета в банках». К счету 55 можно открыть следующие субсчета*:

  • 55-1 «Аккредитивы»;
  • 55-2 «Чековые книжки»;
  • 55-3 «Депозитные счета»;
  • 55-4 «Специальный карточный счет» и т. п.

2. Статья:Бухгалтерский учет операций с корпоративными картами

В КАКОМ СЛУЧАЕ НУЖНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день*. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи*:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57

— выданы деньги под отчет.

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71

— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки счет 57 закрываем*:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— отражено списание денежных средств со счета;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57

— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль