Как отразить в бухучете санкции за нарушение договора?

66

Вопрос

ООО «Лига» применяет режим УСН - доходы минус расходы.ООО «Лига» осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности: предоставляет в аренду имущество (собственность -недвижимость и ОС), стоянку для а/м, торговля.Вопрос:Наша организация предоставляет услуги по аренде офисов. В договоре указаны штрафные санкции (пени) в случае нарушения сроков оплаты.«6. Ответственность сторон 6.1. При неуплате Арендатором любых платежей по Договору в сроки, установленные пунктами 5.1, 5.2 Договора, Арендодатель вправе начислить пени: 6.1.1. при сроке задолженности не более 20 (двадцати) календарных дней - в размере 0,5% с просроченной суммы за каждый день просрочки платежа,6.1.2. при сроке задолженности свыше 20 (двадцати) календарных дней - пени за первые 20 дней согласно пункту 6.1.1 Договора плюс пени в размере 1% за каждый день просрочки платежа с суммы задолженности, превышающей 20 дней. «1. Является ли наличие данного пункта 6 в договоре, в случае просрочки уплаты, признанием, согласием арендатором с данной неустойкой. Или нужно еще дополнительные документы или решение суда.2. Какой будет дата начисления ПЕНИ по бухгалтерскому учету Д76/ПЕНИ К91/1(прочие доходы) и при каких условиях?2.1. Дата начисления – расчет ПЕНИ на момент оплаты (по условиям договора). В соответствии с договором. (Выставляется претензия, расчет пени, счет)2.2 Или Дата признания пени должником, решение суда.

Ответ

Нет, не является, поскольку нужны ещё дополнительные документы или решение суда.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций

Рекомендация:Как взыскать и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту

Санкции за просрочку начислите на дату признания их должником или в день вступления в законную силу решения суда (п. 10.2 ПБУ 9/99). Признание должником долга могут подтверждать любые документы, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить неустойку (проценты за просрочку), например:*

  • соглашение о расторжении договора;
  • акт сверки задолженностей, письмо должника о признании долга;
  • платежные документы, подтверждающие частичную или полную уплату неустойки.

Такой вывод следует из письма Минфина России от 17 декабря 2013 г. № 03-03-10/55534. Указанное письмо посвящено вопросу налогового учета. Однако им можно руководствоваться и при организации бухучета доходов. В письме комментируются факты гражданско-правовых отношений, которые и для бухгалтерского, и для налогового учета одинаковы (п. 1 ст. 2 ГК РФп. 1 ст. 11 НК РФписьмо Минфина России от 23 декабря 2004 г. № 03-03-01-04/1/189)*.

УСН

Независимо от объекта налогообложения неустойку (проценты за просрочку) включите в состав доходов при расчете единого налога (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Налоговую базу нужно увеличить только после того, как суммы санкций фактически получены от контрагента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ)*.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль