Упрощенка

Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете целевой заем на модернизацию основных средств

31 июля 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как учесть в бухучете и при налогообложении целевой заем путем выдачи векселя! Заем предприятие получило для реализации мероприятий модернизации и энергосбережения систем коммунальной инфраструктуры. То есть предприятие реконструирует основное средство, которое находится на балансе предприятия. Как учесть расходы на приобретение оборудования? Интересует, как учесть в бухгалтерском и налоговом учете целевой заем, организация на УСН доходы-расходы.

Ответ

В учете у организации будут проводки:

Дебет 51 Кредит 66, 67 получен займ;

Дебет 01 Кредит 01 переведено ОС на модернизацию;

Дебет 08 Кредит 10, 60, 70.. отражены расходы на модернизацию;

Если имущество отвечает условиям для инвестиционного актива, то:

Дебет 08 Кредит 66, 67 начислены проценты;

Если имущество не отвечает условиям для инвестиционного актива, то:

Дебет 91 Кредит 66, 67 начислены проценты.

Условия для инвестиционного актива Вы сможете увидеть ниже.

Дебет 66, 67 Кредит 51 отражен возврат займа (начисленных процентов);

Дебет 01 Кредит 08 увеличена первоначальная стоимость ОС;

Дебет 01 Кредит 01 возвращено ОС из модернизации.

В налоговом учете полученный и возвращенный займ не включайте в доходы или расходы.

Начисленные проценты учтите в расходах в момент оплаты.

Затраты на модернизацию учтите в уменьшение налогооблагаемой базы по отдельному основанию (пп.1 п.1 ст. 346.16 НК). Списывайте их равными долями на последнее число отчетно (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Расходы учтите независимо от того, что они понесены за счет заемных средств.

Входной НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для модернизации основного средства, учтите в расходах по отдельному основанию в момент признания расходов, с возникновением которых он связан.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.