Упрощенка

Как отразить проценты по займу, полученному два года назад

3 августа 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопросы: 1. Организация ООО на УСН 15%, общепит (ресторан), 2 учредителя, владение по 50%. 18 и 24 мая 2016, заключены договора займа по 15 млн. рублей, 8 % годовых, средства поступили на расчетный счет в 2016 году. Один учредитель перечислил больше договора на 500 тыс. рублей, возвратить заем в срок до 31.12.2017 года. В договоре о выплате процентов, в какие сроки не указанно, заем частями выплачивается через расчетный счет учредителям, проценты по бухучету не начислялись и не выплачивались, и в балансе не отражались. Как правильно пошагово отразить проценты по займу, так как сейчас надо сдать баланс, и на 500 тыс. надо сделать дополнительные соглашения. 2. Организация ООО на УСН 15%, общепит (ресторан), есть договор займа с процентами между юр. лицами под 8 процентов годовых, мы дали заем договор от 15.01.2018. Вернуть они нам должны до 31.01.2019 1 млн. 200 тысяч, но не вернут, ООО реорганизовано. Что делать в бухучете с процентами по займу, отражать?

Ответ

Проценты по займу, полученному от участников общества, должны были быть отражены в учете организации ежемесячно. Для исправления операций, которые будут влиять на показатели баланса и отчета о финансовых результатов, на 31.12.2018 года отразите все суммы начисленных процентов за периоды с 2016 – 2018 годов:
Дебет 91-2 Кредит 67
– отражено начисление процентов за период использования займа.

В учете увеличение заемных обязательств на 500 000 руб. отражается в учете так:
Дебет 67 Кредит 76
– увеличена задолженность по займу.

Причем в данном случае счет 76 был сформирован в периоде получения денежных средств в 2016 году. То есть этот счет с того времени не закрыт.

Если эта операция вообще никак не была отражена в отчетности, то валюта балансов на 2016 и 2017 года была сформирована неверно и занижены показатели по счету 84.

А значит в этом случае обязательства по займу будут отражены так:

Дебет 67 Кредит 84
– увеличена задолженность.

Тот факт, что должник по займу был реорганизован не имеет никакого значения по наличию заемных требований. То есть финансовое вложение никак не списывается. В данном случае на дату реорганизации следует поменять аналитику по должнику на правопреемника. Проценты в учете так и необходимо отражать ежемесячно.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.