Упрощенка

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам в ИФНС

31 августа 2019
1
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как корректируется налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (КБК 1<...>11000110), за 2018 г. Переплата в ПФ у нас образовалась в момент возникновения нового обстоятельства, т.е. с 30.11.2018 г. мы перешли с льготного вида деятельности (20% в ПФ) на деятельность как ИТ-компания (8% в ПФ). Переплату к возврату не требовали, оставили в счет предстоящих платежей. По дате 30.11.2018 г. переплату в ПФ мы включили в состав внереализационных доходов. В итоге в Книге доходов и расходов и в декларации по УСН, "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" увеличились на эту сумму. Правильно это, если учесть, что мы работаем по кассовому методу? Как в РСВ за 2018 г. мы должны заполнить Приложение 5 Расчета соответствия применения пониженного тарифа в связи с корректировкой доходов?

Ответ

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Нет.

Если переплату по взносам Вам не возвращали, оснований для включения ее в базу по УСН нет.

Для зачета переплаты подайте в инспекцию заявление о зачете излишне уплаченных взносов в счет будущих платежей. В периоде подачи уточненного расчета ЕРСВ скорректируйте книгу учета доходов и расходов и заплатите единый налог за год с учетом пересчета.

При заполнении уточненного ЕРСВ за 2018 год по итогам отчетного периода укажите общую сумму доходов организации:
– в строке 020 приложения 5 к разделу 1;
– в строке 060 приложения 6 к разделу 1.

В строке 030 приложения 5 к разделу 1 укажите доходы от бизнеса в сфере IT, а в строке 070 приложения 6 к разделу 1 – доходы от льготной деятельности на упрощенной системе.

Подробнее о заполнении уточненного расчета ЕРСВ см. в полном ответе в рекомендации № 3.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.