Упрощенка

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН при розничной торговле изделиями из драгоценных металлов

6 сентября 2019
3
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП в настоящее время занимается скупкой ювелирных изделий у населения, передачей этих изделий на заводы, переработчики по договорам подряда, согласно которым сторонняя организация (завод) изготавливает для предпринимателя из давальческого сырья (лома ювелирных изделий) готовые ювелирные изделия. Полученные изделия предприниматель отгружает оптом поставщикам. ИП находится на уплате УСН (доходы минус расходы). В дальнейшем планирует полученные изделия частично продавать в своей розничной сети. Вопрос: 1. Под какое налогообложение подпадает продажа ювелирных изделий в розницу (на ЕНВД?) 2. Возможно ли совмещение двух систем налогообложения (УСН и ЕНВД)? 3. Каким образом вести бух. и налоговый учет при совмещении двух режимов. Как делить расходы и доходы?

Ответ

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

В рамках розничной торговли ОКВЭД предусматривает реализацию ювелирных изделий (коды 52.48.2, 52.48.22,52.12).

В письмах от 28.11.2018 № 03-11-11/85983, от 20.03.2014 № 03-11-06/3/12242 и от 13.04.2011 № 03-11-11/91 Минфин поясняет, что при соблюдении других условий, обязательных для применения ЕНВД, ИП, которые реализуют изделия, изготовленные третьей стороной на давальческих началах, вправе применять данный спецрежим.

При этом представители финансового ведомства подчеркивают: ИП -продавец не должен принимать никакого участия в процессе обработки переданного им давальческого сырья.

Когда ИП соответствуют критериям упрощенки и вмененки, можно совмещать эти спецрежимы по разным видам деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК). Т.е. по рознице платить ЕНВД, а по опту – УСН.

По вопросу организации раздельного учета

При совмещении спецрежимов необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК).

Так, если товар реализован в розницу, то стоимость его приобретения в составе налоговых расходов по УСН не учитывается, а относится к ЕНВД. Если же товар продан оптом, то затраты на его приобретение организация вправе учесть при расчете налога по УСН.

Порядок ведения раздельного учета при совмещении упрощенки и ЕНВД законодательно не установлен. Поэтому разработайте его самостоятельно и закрепите в учетной политике или в приказе.

Организовать раздельный учет можно с помощью распределения всех доходов и расходов на несколько групп.

Доходы разделите на две группы: от деятельности на упрощенке и от деятельности на ЕНВД. Расходы разделите на три группы:

 связанные с деятельностью на упрощенке;

 связанные с деятельностью на ЕНВД;

 одновременно связанные с деятельностью на упрощенке и на ЕНВД (например, общехозяйственные расходы).

Если ИП ведет бухучет, то раздельный учет по разным видам деятельности можно вести с помощью дополнительных субсчетов, открытых к счетам учета доходов и расходов.

Раздельный учет по разным видам деятельности можно вести с помощью субсчетов к счету 41 субконто. Например: счет 41 субконто «Товары для всех видов деятельности», счет 41 субконто « Товары для деятельности УСН», счет 41 субконто «Товары для деятельности ЕНВД». В случае необходимости до момента реализации на том или ином спецрежиме, товары можно перемещать между субконто.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.