Упрощенка

Как базе отдыха платить налоги при совмещении упрощенки с ЕНВД

9 сентября 2019
1
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация (база отдыха) совмещает УСН (проживание) и ЕНВД (общепит). В основном наши клиенты - физические лица. На новогодние праздники проводится банкет (т.е. услуги общепита-ЕНВД), бронируется проживание (УСН). Реализация услуг проходит в январе наступившего года, а авансы за услуги клиенты платят в конце предыдущего года (аванс включает в себя плату за банкет и бронирование проживания), причем назначение аванса в платежке чаще всего не указано. Вопрос: в книгу доходов по УСН (у нас УСН "доходы") включать полностью авансовый платеж или можно как-то исключить плату за банкет? Конкретный пример: гражанин А. перечислил аванс в сумме 7000 руб в ноябре 2018 г., в январе 2019 г. ему оказано услуг на сумму 15000 руб., из которых 5000 банкет, 10000 проживание, остаток 8000 уплачен в январе 2019 г. в кассу предприятия. В книгу доходов в 2018 г. нужно включать 7000 или можно только 2000 (если да, то при каких условиях)?

Ответ

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

В данном конкретном случае невозможно определить раздельным способом принадлежность дохода к той или иной системе налогообложения. Действительно, инструментом раздельного учета в данном случае могло бы служить «назначение платежа» при оплате аванса. Но в Вашем случае его нет.

В этой ситуации проверяющие будут однозначно включать полученные средства по базе, связанной с упрощенной системе налогообложения. Избежать такой необходимости поможет письмо от плательщика об отнесении предварительного платежа к конкретным видам услуг. Но с практической точки зрения сделать это не представляется возможным.

Поэтому у организации два варианта:
1. Определить долю доходов по авансу с учетом общей пропорции доходов за предшествующий период. Например, на дату получения аванса доля доходов по УСН за квартал составила 60 процентов, по ЕНВД – 40 процентов. В этом случае аванс в размере 7000 руб. будет распределен относительно этого показателя.

2. Включить всю сумму аванса в базу по УСН. И если аванс на дату оказания услуги перекроет сумму услуги по УСН, то следует скорректировать данные по признанному доходу.

Следует отметить, что первый подход на законодательном уровне не закреплен. Однако, сами нормы НК указывают на то, что при совмещении УСН и ЕВНД организация имеет право организовать раздельный учет самостоятельно. Поэтому при использовании первого варианта способ должен быть зафиксирован в учетной политике.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.