Упрощенка

Как оформить списание дебиторской задолженности и отразить в бухгалтерском и налоговом учете

10 сентября 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работаем по УСН объект налогообложения доходы минус расходы. Как нам правильно оформить списание дебиторской задолженности по сч.62(Покупатели) в декабре 2018 г. Проводки, бухучет, налоговый учет, отражение в книге доходов и расходов.

Ответ

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Размер просроченной дебиторской задолженности определите по результатам инвентаризации и отразите в акте, например, по форме № ИНВ-17. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя (ф. ИНВ-22). Чтобы списать дебиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например договоры, товарные накладные; акты выполненных работ (оказанных услуг); акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода.

По вопросу отражения операций в бухучете. Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам. Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов. Поэтому в течение пяти лет с момента списания отражайте такую задолженность за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

В бухучете списание дебиторской задолженности отразите проводками:

Дебет 63 Кредит 62 – списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва;

Дебет 91-2 Кредит 62 – списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом;

Дебет 007 – отражена списанная дебиторская задолженность.

По вопросу отражения операций в налоговом учете. На расчет единого налога на УСН списание безнадежной дебиторской задолженности покупателя не повлияет. В книге учета доходов и расходов ничего отражать не придется.

Никаких доходов у организации не возникает. Такие расходы не поименованы в закрытом перечне расходов, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799 и от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274.

Если списывает задолженность гражданина, который является взаимозависимым лицом, безнадежная дебиторская задолженность признается его доходом. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ, то есть обязана удержать налог и перечислить его в бюджет. Если удержать НДФЛ невозможно, об этом нужно уведомить инспекцию и самого гражданина, получившего доход.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.