Упрощенка

Как правильно заполнить 4 раздел декларации по ЕНВД, если во 2 квартале уже учитывалась скидка по ККТ

  • 3 марта 2019
  • 57

Вопрос

Как правильно заполнить 4 раздел декларации по ЕНВД если во втором квартале уже учитывалась скидка по кассовым аппаратам? Скидка во втором квартале по кассам составляла 54000 руб. за три кассы. 47260 мы учли во втором квартале и ЕНВД у нас составил 0 руб. по уплате. На третий квартал осталось 6740 руб. Как их правильно отразить? Во втором квартале подавали просто пояснительную записку, а в третьем в 4 разделе ничего не указали. Теперь нужно уточненку сдать. И как надо эту сумму 6740р. вписать туда. В третьем квартале ставить в строке 050 4 раздела полностью сумму по 3 кассам 54000 руб. или поставить только 6740 руб?

Ответ

Официальных разъяснений по данному вопросу нет.

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 квартал можно было использовать рекомендованный бланк из письма ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369. Вычет по ККТ указывается в разделе 4 декларации. В декларации нет отдельной строки, в которой бы указывалась сумма оставшегося вычета.

По строке 050 раздела 4 указывается сумма расходов, уменьшающая налог в данном налоговом периоде, не превышающая 18 000 рублей.

В 3 квартале Вы уменьшаете расходы только на остаток вычета 6740 рублей, поэтому эту сумму и укажите в строке 050 раздела 4.

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 квартал, можно было также использовать утвержденную форму декларации, в которой не было отдельного поля для вычета по кассам. Поэтому налог можно было уменьшить в строке 040 раздела 3 декларации на сумму вычета. Чтобы инспекторы разобрались, почему ИП снизил налог к утвержденной форме декларации, нужно приложить пояснительную записку. Рекомендованную форму пояснений смотрите в приложении к письму ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375. В записке приведите наименование и заводской номер ККТ, дату регистрации кассы в ИФНС и присвоенный инспекторами регистрационный номер, сумму вычета.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.