Упрощенка

Как учесть НДС, уплаченный поставщикам в декабре 2018 года, при упрощенке

4 марта 2019
18
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

В декабре 2018 г. наша компания произвела предоплату поставщику за услуги на январь 2019 г. в том числе НДС 18%. Наша компания применяет УСН 15%. Услуги будут оказаны в январе 2019 года. Счет-фактура за январь 2019 г. с НДС по ставке 20%. Для упрощенцев очень важен оплаченный НДС, т. к. относится к налоговым расходам при УСН. Как правильно отразить данные расходы по НДС упрощенцу в налоговом учете?

Ответ

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы входного НДС, уплаченного поставщикам, могут учесть при расчете налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом одним из обязательных условий для принятия входного НДС в расходы является его оплата поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В связи с этим, в данном случае определяющим для целей учета сумм входного НДС в расходах при УСН является то, будет ли Вами произведена доплата 2% в связи с повышением ставки по НДС.

В настоящее время по «переходящим» на 2019 году договорам контрагентами согласуется вопрос по порядку расчета стоимости договора с учетом новой ставки путем подписания допсоглашений. И в случае, если стороны увеличили общую стоимость договора на 2 процента, заказчику (вам) придется произвести доплату по договору на разницу в 2019 году. В платежном поручении следует указать в назначение платежа – доплата НДС по договору №…

Перечисленную доплату НДС вы вправе признать в расходах на общих основаниях.

Если же с поставщиками достигнута договоренность о том, что общая стоимость договора не меняется, а увеличивается только сумма НДС (например, было 118 000, в т.ч. НДС – 18 000, стало 118 000, в т.ч. НДС – 19 667), доплату заказчику делать не придется. В этом случае поставщик заплатит в бюджет разницу в 2 процента за счет собственных средств.

Тогда, не производя доплату НДС поставщику, вы не вправе учесть всю сумму предъявленного НДС в расходах при УСН. Отразите в расходах только фактически уплаченную сумму налога.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.