Упрощенка

Подпадают ли под ЕНВД услуги по доставке продукции на дом при оказании услуг общепита

4 марта 2019
19
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация - объект общественного питания на ЕНВД. В наших планах ввести доставку готовой продукции на дом. Подскажите, должны ли мы выделять доходы на доставку как отдельный вид деятельности и уплачивать налог по УСН или ОСНО? Нужен ли доставщику кассовый аппарат или он может доставить продукцию с уже пробитым кассовым чеком? И какие штрафные санкции за нарушения грозят нам, если не вести раздельный учет (в случае необходимости его ведения) с целью правильного исчисления налогов.

Ответ

По вопросу 1

Услуги по доставке продукции на дом не подпадают под ЕНВД, поэтому нужно платить налоги по УСН или ОСНО.

По своему содержанию такие услуги не соответствуют требованиям, которые налоговое законодательство предъявляет к деятельности в сфере общепита и розничной торговли. Организации, оказывающие услуги общественного питания, могут применять ЕНВД только при соблюдении определенных условий. Они приведены в подпунктах 8 и 9 пункта 2 статьи 346.26 НК. Так, платить ЕНВД могут организации общественного питания с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м или же реализующие продукты питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей. К последним относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и т. п. При этом в целях ЕНВД деятельность объекта общепита должна предусматривать создание условий для потребления приобретенной продукции на месте. Офисы, жилые помещения и другие аналогичные места, указанные в заказах на доставку горячего питания, не могут быть признаны объектами общепита. Таким образом, доставка горячего питания по местонахождению заказчиков (в офисы, на дом) не соответствует условиям применения ЕНВД при оказании услуг общепита.

Следует отметить, что в целях ЕНВД реализация продукции собственного производства розничной торговлей не признается (абз. 12 ст. 346.27 НК). Поэтому, даже если рассматривать реализацию питания по местонахождению заказчиков как продажу товаров в розницу, в отношении такой деятельности нужно применять общую или упрощенную систему налогообложения. Аналогичные разъяснения – в письмах Минфина от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836, от 06.04.2017 № 03-11-11/20439, от 08.05.2015 № 03-11-09/26755 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8581).

По вопросу 2

Да, нужен. Кассовый чек нужно пробивать в момент оплаты. Это следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Поэтому пробивать чек заранее нельзя.

По вопросу 3

Вы должны совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО. Если не будете вести раздельный учет, скорее всего занизите налоговую базу и исказите доходы и/или расходы в налоговом учете. Штраф за это предусмотрен ст. 120 НК РФ в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.