Упрощенка

Учет расходов по посредническим операциям при оказании транспортных услуг при УСН

6 марта 2019
17
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу. ИП работает на УСН (доходы), оказывает транспортные услуги Заказчику, привлекая для этого транспортные средства по агентскому договору как Агент. Планируем перейти на доходы-расходы. Нашим доходом является агентское вознаграждение. 1. Один налоговик мне сказал, что данное агентское вознаграждение, якобы нельзя уменьшать на расходы, которые мы несем, тратя средства на ГСМ, ремонт машин Принципалов. Возможно ли это, если прописать данные условия в договоре между нами? 2. Есть ли смысл использовать не Агентский договор, а договор оказания транспортных услуг, покупая и перепродавая данную услугу? 3. Возможно ли, закрепив это в договоре на оказание транспортных услуг, снять с себя ответственность также, как по агентскому договору, когда ответственность несет принципал за свои действия?

Ответ

1. Расходы, связанные с исполнением посреднического договора, которые по условиям договора не компенсируются заказчиком, уменьшают налоговую базу. В зависимости от вида расходов их учитывают по соответствующей статье затрат, предусмотренной для упрощенки.

В состав расходов, учитываемых при расчете единого налога при упрощенке, не включается:

-стоимость имущества (включая деньги), переданного посредником заказчику в связи с исполнением обязательств по договору;

-затраты, которые заказчик должен возместить посреднику по условиям договора.

В вашем случае расходы на ГСМ и ремонт сторонних машин отнести в расходы не получится, эти расходы не будут документально подтверждены (например, для списания ГСМ необходимы путевые листы, для ремонта – дефектные ведомости и т.п.).

Если эти расходы будут отдельно компенсироваться заказчиком и это будет прописано в договоре, то они будут являться затратами, которые заказчик должен возместить посреднику по условиям договора.

2. Да, вы можете использовать эти виды договоров. Перепродажа услуг не запрещена, если иное не предусмотрено договором. В данном случае УСН заплатите с разницы между проданными и купленными услугами.

3. Закрепите в договоре, что ответственным является непосредственный исполнитель услуг.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.