Упрощенка

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете уступки права требования

19 марта 2019
27
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Подскажите пожалуйста, как правильно нам переуступить долг учредителю (физлицу) и какие налоговые обязательства возникают у всех трех сторон? 1. Возникает ли какие то налоговые обязательства у фирмы? Должны ли мы сумму уступка задолженности отразить как доход? 2. Возникает ли доход у учредителя после того как фирма уступит права требования ему? 3. Какие налоговые обязательства возникнут у должника (физлицо)? Как правильно отразить данную операцию в бухучете (проводки)?

Ответ

По вопросу о порядке отражения в учете организации операций по уступке прав требования

Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1
– реализовано право требования по договору цессии.

Дебет 91-2 Кредит 62 (76, 58)
– списана с баланса стоимость реализованного права требования по договору цессии.

При поступлении оплаты от цессионария по договору уступки права требования сделайте проводку:

Дебет 51 (50) Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования»
– получена оплата от цессионария по договору цессии.

В налоговом учете по УСН цедент отражает доходы от реализации имущественных прав на дату оплату договора цессионарием. Уменьшить дохода от реализации имущественного права на сумму долга при УСН нельзя.

По вопросу налоговых обязательств по цессии у гражданина

При приобретении прав требования к другому гражданину у физического лица налоговых обязательств не возникает. Однако, такие доходы возникают на дату погашения долга основным должником (ст. 41 и 210 НК). Ранее Минфин России указывал, что база по НДФЛ в этом случае рассчитается исходя из суммы полученных средств от должника без уменьшения ее на расходы, оплаченные цеденту (письмо Минфина России от 29 января 2018 г. N 03-04-05/4962).

Однако, в более поздних разъяснениях Минфин изменил позицию и учел мнение ВАС: НДФЛ облагается разница между полученными средствам и суммами, уплаченные цеденту (письмо от 25 октября 2018 г. № 03-04-05/76618)

У самого должника не возникает налоговых обязательств.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.