Упрощенка

Составление сметы с НДС на материалы подрядчиком на УСН

20 марта 2019
43
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Мы на УСН, строим фермеру, который потом подает на возмещение затрат в агропромышленный комитет правительства Ленинградской области. У вышеозначенного комитета возникает вопрос: почему Подрядчик на УСН, а смета с НДС? Имеется в виду НДС на материалы. Комитет уменьшает сумму возмещения затрат фермера на сумму НДС, указанную в нашей смете, несмотря на то, что эта сумма не 18%. Нужна ссылка на какой-либо документ, регламентирующий правило составления смет при УСН.

Ответ

Отдельной строкой сумму НДС в смете на стоимость работ Вы указывать не вправе, так как не являетесь его плательщиком. В строке НДС необходимо указать «без НДС» или «НДС не облагается».

Если речь идет не об общей сумме НДС, а о сумме входного НДС по материалам и другим входящим расходам, то разъяснения о расчете затрат на уплату НДС для вложения в сметную документацию при упрощенной системе налогообложения приведены в ПИСЬМЕ МИНРЕГИОНА РОССИИ ОТ 08.10.2010 № 10463-08/ИП-05.

Там речь идет о том, что так как плательщик УСН не принимает данный налог к вычету, а затраты на оплату поставщикам данного налога осуществляет, соответственно, эти сумму подлежат отражению в смете и компенсации со стороны заказчика. В данном письме есть ссылка на Письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, в котором приведен пример такого расчета.


Если стоимость выполненных работ не облагается НДС, так как подрядчик применяет УСН, то в смету включаются суммы налога, которые подрядчик должен будет оплатить при приобретении материалов без права на налоговый вычет. Согласно ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Следовательно, суммы НДС, которые подрядчик не вправе принять к вычету, образуют его издержки, которые должны покрываться ценой договора. Соответственно, суммы НДС по материалам также должны быть отражены в данном акте, которые включены в стоимость этих материалов.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.