Упрощенка

Можно ли затраты на проект по капитальному ремонту очистных сооружений учесть в расходах как ремонт основных средств

22 марта 2019
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО применяет режим УСН - доходы минус расходы, осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности: предоставляет в аренду имущество (собственность здания - недвижимость и ОС), стоянку для а/м, торговля. Вопрос: Очистные сооружения (систем очистки сточных вод) числятся на балансе предприятия как Основные Средства. Необходимо провести капитальный ремонт данных сооружений для восстановления работоспособности, как отдельных элементов, так и сооружения в целом. Для этого необходим проект. Мы заказали проект на капитальный ремонт очистных сооружений. В проекте указан метод и схема очистки/перекачки сточных вод с заменой абсорбирующих материалов, установка и усиление перегородок. Т.е. алгоритм и конструктивные и технологические решения по кап. ремонту сооружений. Можем ли эти и эти затраты (сам проект) учесть в расходах как ремонт основных средств п.п. 03 п.1 ст. 346.16.

Ответ

По вопросу учета в расходах проектных работ

Обоснованные и документально подтвержденные расходы по составлению проектно-сметной документации, учитываются в целях обложения единым налогом на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса. Это следует из письма Минфина России от 18 октября 2005 г. № 03-11-04/2/107.

По вопросу учета расходов на капитальный ремонт

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на ремонт основных средств можно учесть в составе расходов при расчете единого налога (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК). Суммы НДС, уплаченного поставщикам (подрядчикам), также уменьшают налоговую базу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).

Налоговую базу уменьшайте по мере оплаты расходов (п. 2 ст. 346.17 НК). Не ждите, когда ремонт закончится. Например, если организация ремонтирует основное средство собственными силами, стоимость запчастей учтите по мере оплаты поставщику, зарплату сотрудников – по мере расчетов с ними (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК, письма Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40085 и от 27.03.2012 № 03-11-11/103).

В бухучете затраты на капитальный ремонт основных средств, в том числе и на составление проектно-сметной документации, относятся к текущим расходам организации (абз. 2 п. 67 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 13 ПБУ 10/99).

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.