Упрощенка

Выбор налогового режима для интернет-магазина и учет расчетов с покупателями

25 марта 2019
9
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Организация (ИП), вид деятельности розничная торговля. Заказчик (покупатель) осуществляет заказ онлайн и производит оплату тоже онлайн (через сайт), но заказ получает непосредственно в магазине. К какой системе налогообложения правильно было бы отнести такие заказы (услуги), как необходимо проводить расчеты по таким заказам и отражать в учете?

Ответ

По вопросу применения системы налогообложения

От выбора налоговой системы для интернет-магазина зависит:

 перечень налогов, которые нужно платить;

 состав отчетности, которую нужно сдавать.

Патентную систему интернет-магазин применять не вправе (ст. 346.43 НК). Перейти на ЕНВД тоже нельзя. Реализация товаров по образцам и каталогам через интернет вне стационарной торговой сети – это не розничная торговля, поэтому под ЕНВД этот вид деятельности не подпадает (ст. 346.27 НК, письмо Минфина от 04.12.2012 № 03-11-11/357).

Интернет-магазины могут применять только ОСНО и УСН. Чтобы выбрать налоговый режим, сопоставьте все плюсы и минусы: ограничения, льготы, ставки, лимиты, отчетность и т. д. Воспользуйтесь таблицей с готовыми сравнительными показателями.

Проверить, соответствуете ли критериям упрощенки, можно с помощью сервиса. Посмотрите, какие налоги не платят на упрощенке и от каких налогов спецрежим не освобождает. Если подходите под критерии упрощенки, выберите один из объектов:

доходы с налогом 6 процентов – выгодно, если затратная часть несущественная – до 60 процентов от величины доходов;

разницу между доходами и расходами с налогом 15 процентов, но не менее 1 процента от доходов.

Общая система налогообложения, как правило, менее выгодна, так как на ней надо платить налог на прибыль и НДС.

Обязанность применять онлайн-ККТ зависит от того, как интернет-магазин принимает оплату за товар.

При перечислении денег клиентами – физ. лицами через терминал или иную платежную систему на карту или расчетный счет ИП необходимо пробивать кассовые чеки на онлайн-ККТ. Подробные условия и варианты, когда при расчетах с клиентами при торговле через интернет необходимо пробивать кассовые чеки, приведены ниже в рекомендации.

По вопросу учета расчетов с покупателями

Если покупатель вносит оплату, используя банковские карты или электронные платежные системы. Клиенту нужно лишь заполнить на сайте магазина специальные разделы, на основании которых деньги за покупку будут списаны с банковской карты или «электронного кошелька». Бухгалтерам при этом стоит учесть некоторые особенности бухучета таких операций.

Если клиент оплачивает заказ пластиковой картой, то банк кладет деньги на специальный счет. И только потом за вознаграждение перечисляет продавцу. Так как это происходит не сразу, то стоимость товара в учете магазина попадает на счет 57 «Переводы в пути». О том, что покупатель оплатил заказ, бухгалтер узнает из выписки, которую банк ежедневно присылает на электронную почту. Чтобы оперативно получать эту информацию, в договоре с банком необходимо прописать такие условия.

В бухгалтерском учете интернет-магазина делают следующие записи. В день, когда покупатель оплатил заказ:

Дебет 57 Кредит 62 - поступила от покупателя оплата за товар банковской картой;

Дебет 60 Кредит 57 - отражена сумма вознаграждения, удержанная банком за проведение платежа;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 60 - отражена стоимость услуг банка.

В день, когда покупателю доставлен заказ:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» - отражена выручка от реализации.

В день поступления денег на счет интернет-магазина:

Дебет 51 Кредит 57 - поступили деньги на расчетный счет магазина за вычетом вознаграждения банка.

Выручка от продажи признается в тот день, когда покупателю был доставлен заказ. Дело в том, что право собственности на товар переходит к покупателю при его передаче (п. 12 ПБУ 9/99). Кроме того, одним из условий признания выручки является определенность в получении оплаты. В данном случае под определенностью стоит понимать то, что банк переводит денежные средства интернет-магазину.

Доставка заказов покупателю осуществляется, как только магазин получит подтверждение от банка о поступившей оплате.

Если покупатель оплатил покупку электронными деньгами, то организация, управляющая платежной системой, выступает в качестве посредника и удерживает комиссию с поступающих от покупателей сумм. При получении денег от покупателя оператор отправляет на электронный адрес интернет-магазина выписку по соответствующему счету или информационное сообщение.

Компания отгружает товар после того, как было получено подтверждение об оплате (то есть получает выписку или сообщение от оператора платежной системы). При этом в бухучете выручку признают после того, как заказ был доставлен клиенту.

Таким образом, в бухгалтерском учете данная операция будет отражена следующим образом. В день, когда покупателю доставлен заказ:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» - отражена выручка от продажи товара;

Дебет 76 Кредит 62 - отражено поступление денежных средств на счет оператора платежной системы;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 76 - отражена сумма комиссии оператора платежной системы;

Дебет 19 Кредит 76 - отражена сумма НДС с комиссии.

В день поступления денег на расчетный счет интернет-магазина:

Дебет 51 Кредит 76 - получены денежные средства за проданный товар за вычетом комиссии оператора.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.