text
Упрощенка

Отражение в учете решения суда по уменьшению размера арендной платы на землю

  • 1 августа 2018
  • 14

Вопрос

Предприятие на УСН (доходы минус расходы). Является плательщиком арендной платы за землю. По решению суда от 04.09.2017г. размер арендной платы на землю был уменьшен. Решение вступило в законную силу 13.12.2017г. Вопрос: Когда вносить изменения в учетные записи в бухучете и налоговом учете 04.09.2017г. или 13.12.2017г.? Нужно ли пересчитывать авансовые платежи за 1кв., 1-е полугодие, 9 месяцев 2017 г?

Ответ

Внесите записи в бухгалтерский и налоговый учет на дату вступления суда в законную силу - 13.12.2017.

Пересчитывать авансовые платежи по УСН вам не нужно. Поскольку решение суда вступило в силу в декабре, а до этого момента вы обоснованно уплачивали арендодателю и учитывали в расходах более высокие суммы (подп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК).

В бухучете излишне начисленные суммы сторнируйте декабрьской датой:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 91-2) Кредит 60 (76)

-- сторнирована арендная плата.

В налоговом учете лишнюю арендную плату исключите из расходов. Для этого поставьте лишнюю сумму с минусом по графе «Расходы» Книги учета доходов и расходов со ссылкой на решение суда. Плюс следует указать реквизиты документов, которыми ранее начисляли аренду и оплату. Для этого оформите бухгалтерскую справку. И перечислите там платежки, которыми вносили аренду, и укажите реквизиты договора аренды.

Пример оформления книги учета - ниже.

Фрагмент Книги учета доходов и расходов ООО «???»

№ п/п

Дата иномер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

30

Платежное поручение от ___ № ____

Списана на расходы арендная плата за землю по договору ___ № ____

Сумма руб. плата за месяц

31

Бухгалтерская справка от 13.12.2017 № __, решение суда от ___

Уменьшена стоимость ранее списанной арендной платы на дату вступления в силу решения суда

– сумма переплаты руб.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.