Упрощенка

Как исправить ошибку при неверном удержании НДФЛ

  • 1 августа 2018
  • 176

Вопрос

У нас такая ситуация, отчитались по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, еще в январе и вдруг заметили, что программа 1С ошибочно сделала вычет на ребенка, в одном месяце, два раза, как правильно поступить, подать уточненку и в 6-НДФЛ в 80 строке поставить как не возможно удержать? Или оставить как есть и удержать налог 2-НДФЛ в этом году с учетом прошлого года? Но в этой ситуации есть один сотрудник, который уволился.

Ответ

Строку 080 вы заполняете  только в том случае, когда совсем не можете удержать НДФЛ у работника, например, у бывшего сотрудника. Тогда подайте уточненный 6-НДФЛ и в нее занесите НДФЛ, которые не удержали с бывшего работника. На этого же работника подайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержать НДФЛ. Таким образом, в справке 2-НДФЛ исчисленная сумма налога будет больше чем удержанная. Порядок заполнения справки читайте в статье Справки о доходах, которые надо сдать не позднее 1 марта

Что касается действующего работника. Тут лучше показать на примере. Допустим, вы начислили 400 000 руб., и предоставили вычеты в сумме 1400 руб. за 12 месяцев, а надо было дать вычеты только за 11 месяцев. Фактически вы удержали только 49 816 руб. (400 000 руб. – 1400 руб. х 12 мес.)

Если вы можете удержать налог, то удержите недоудержанную сумму, и заполните удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за тот месяц, в котором удержали НДФЛ. 182 руб. (1400 руб. х 13%) надо доудержать у работника.

В расчете 6-НДФЛ вы заполните:

  • строка 020 – 400 000 руб.
  • строка 040 – 49 998 руб. (400 000 руб. – 1400 руб. х 11 мес.) х 13%
  • строка 070 – 49 816 руб. – удержанный фактически НДФЛ в 2017 году

В справке 2-НДФЛ покажите удержанный НДФЛ в сумме 49998 руб., потому что порядок заполнения справки отличается от расчета 6-НДФЛ. В справке вы показываете тот налог, который удержали с доходов за тот же год, за который сдаете справку. Если вы удержали 182 руб. до даты сдачи справки за 2017 год, то эти 182 руб. добавьте к фактически удержанному налогу.

Далее, в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года вы покажете удержанный налог больше, чем исчисленный у работника. К примеру, зарплата - 100 000 руб., НДФЛ 13000 руб. В строке 040 вы покажете 13 000 руб., а в строке 070 – 13 182 руб. То есть добавите НДФЛ, который удержали в 2018 году из-за неверного предоставления вычетов за прошлый год.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.