text
Упрощенка

Возврат аванса при расторжении контракта с заказчиком

  • 19 июля 2018
  • 11

Вопрос

В прошлом году т.е. в 2017, был составлен договор с контрагентом на выполнение работ, договор был оплачен, сейчас контрагент просит вернуть деньги в связи с не целевым использованием, а я же уже отчиталась по этим денежкам. Как мне быть, как все правильно оформить и провести это в бухгалтерии. контрагент будет с других счетов оплачивать этот договор на выполнение работ.

Ответ

Как я понимаю, ваша компания не выполнила работы, поэтому контрагент расторгает контракт. Вы уже включили эти суммы в доходы на УСН и отразили в бухучете по дебету счета 51 и кредиту счета 62.

Налоговый учет. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК). То есть вам надо в книге учета показать возвращенную сумму с минусом в том периоде, в котором вы возвращаете деньги. В декларации по УСН за 2018 год эта сумма уменьшит общую выручку.

Подробнее о налоговом учете читайте в статье Как учесть переходящие доходы, чтобы не занизить налог на УСН, ситуация №5 Поставщик получил аванс в конце декабря, но в январе вернул деньги

Бухгалтерский учет. В бухучете вы еще не отражали выручку от реализации, так как не выполняли работы. Поэтому возвращенные суммы покажите по дебету счета 62 и кредиту счета 51.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.