Упрощенка

Исправление ошибки при некорректном выделении НДС в чеке?

1 ноября 2019
552
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша компания применяет специальный налоговый режим ЕНВД. При установке онлайн-кассы, из-за не соответствия настроек программного обеспечения новому формату данных кассы (1.05), в чеке стал выделяться НДС и обнулилась сумма необнуляемого итога. Чем чревато данное некорректное выделение НДС в чеке и возникает ли обязанность уплатить налог в бюджет и подать декларацию, и ошибка ли обнуление необнуляемого итога и чем это чревато?

Ответ

Пунктом 5 ст. 173 НК РФ предусмотрено, что упрощенец платит НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

В силу п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет требования, установленные п. п. 3 и 4 данной статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Судебная практика свидетельствует, что из приведенной нормы п. 7 ст. 168 НК РФ следует, что кассовый чек или иной документ установленной формы не может быть приравнен к счету-фактуре в том правовом значении, в котором законодатель связывает обязанность налогоплательщика вернуть полученный от покупателей НДС в бюджет (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2008 N А82-738/2008-14). Новой судебной практики, к сожалению, не было.

Сейчас законодатели предусмотрели механизм исправлений ошибок в чеках ККТ. Для этого пробивают чеки на возврат и новые чеки уже с правильными реквизитами. Конечно, это трудоемко. И такие исправления придумали в первую очередь, чтобы продавец мог исправить суммы в неверных чеках.

На мой взгляд, чтобы зафиксировать ошибки в цене, которая включает НДС, можно составить 2 документа:

1) объяснительную кассира о том, что специалист настроил кассу с ошибками,

2) претензию на имя компании, которая настраивала кассу о том, что касса печатает ошибочный чек.

Этих документов будет достаточно, чтобы в случае проверки обосновать, что вы не обязаны платить НДС.

Теперь насчет необнуляемого итога.

Состав данных, которые должен содержать отчет о закрытии смены, определен в законе о ККТ и приказе ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.

Реквизиты, содержащиеся в отчете о закрытии смены

Наименование реквизита

Тег

Обяз.

Форм.

Повт.

Хран.

ФП

N прим.

наименование документа

1000

1

П

Нет

-

-

-

код формы ФД

-

1

Э

Нет

1, 4

версия ФФД

1209

3

Э

Нет

30д

4

-

наименование пользователя

1048

1

П

Нет

-

-

-

ИНН пользователя

1018

1

ПЭ

Нет

-

4

-

кассир

1021

2

ПЭ

Нет

30д

4

4

ИНН кассира

1203

4

Э

Нет

30д

4

4

адрес расчетов

1009

1

П

Нет

-

-

-

место расчетов

1187

3

П

Нет

-

-

-

дата, время

1012

1

ПЭ

Нет

1, 4

-

номер смены

1038

1

ПЭ

Нет

1, 4

-

регистрационный номер ККТ

1037

1

ПЭ

Нет

30д

4

-

количество кассовых чеков (БСО) за смену

1118

1

ПЭ

Нет

30д

4

общее количество ФД за смену

1111

1

ПЭ

Нет

30д

4

-

количество непереданных ФД

1097

2

ПЭ

Нет

30д

4

5

дата и время первого из непереданных ФД

1098

2

ПЭ

Нет

30д

4

5

признак превышения времени ожидания ответа ОФД

1053

2

ПЭ

Нет

30д

4

1

признак необходимости срочной замены ФН

1051

2

ПЭ

Нет

30д

4

1

признак переполнения памяти ФН

1052

2

ПЭ

Нет

30д

4

1

признак исчерпания ресурса ФН

1050

2

ПЭ

Нет

30д

4

1

сообщение оператора

1206

6

ПЭ

Нет

30д

4

2

счетчики итогов смены

1194

5

ПЭ

Нет

30д

4

-

счетчики итогов ФН

1157

5

ПЭ

Нет

30д

4

-

ресурс ключей ФП

1213

5

ПЭ

Нет

30д

4

3

номер ФД

1040

1

ПЭ

Нет

1, 4

-

номер ФН

1041

1

ПЭ

Нет

1, 4

-

ФПД (1)

1077

1

ПЭ

Нет

4

-

ФПС (4)

-

1

Э

Нет

30д

-

Если итоги обнулены, то нарушение инспекция может найти только на проверке ККТ. Сейчас в отношении проверок ККТ действует старый регламент, утв. Приказом Минфина России от 17.10.2011 N 132н. По этому регламенту инспекция вправе запросить распечатки отчетов из фискальной памяти ККТ и использованных накопителей фискальной памяти. Новый закон о ККТ не содержит положений, обязывающих пользователя распечатывать отчеты об открытии/закрытии смены. Отчеты хранятся в памяти фискального накопителя. Судя по всему в памяти накопителя отчет также хранится с обнуленным итогом. Если фискальный накопитель внутри ККТ неверно формирует итоги, есть риск, что налоговики оштрафуют по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Поэтому на мой взгляд, стоит привести в порядок отчеты, которые хранятся в памяти ККТ.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.