text
Упрощенка

Подача уточненных расчетов при обнаружении ошибки в начислении НДФЛ

  • 19 апреля 2018
  • 245

Вопрос

При увольнении работника в июне неверно был исчислен, удержан и перечислен НДФЛ (на 16 руб. меньше положенного). Ошибка выявлена только сейчас, но до сдачи отчётности по НДФЛ за 2017 год. Как быть? И на какие отчеты необходимо отправить корректировки?

Ответ

Доначислите НДФЛ. Подайте уточненные расчеты 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев 2017 года. Покажите 16 руб. как неудержанный налог в строке 080 раздела 1. Сдать уточненки в данной ситуации необходимо, поскольку за ошибки в отчете 6-НДФЛ грозит штраф 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

В годовом отчете 6-НДФЛ, а также в справке 2-НДФЛ с признаком 1 на работника вы запишете верную сумму начисленного НДФЛ, сумму фактически удержанного и неудержанного налога 16 руб.

Поскольку вы удержали не весь налог с уволенного работника, не забудьте подать на него справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это нужно сделать не позднее 1 марта 2018 года. В справке 2-НДФЛ с признаком 2 вы запишете сумму дохода, с которого не удержали налог (123 руб. или около того) и сумму неудержанного налога 16 руб. Прочие доходы, с которых вы удержали налог, в справке 2-НДФЛ с признаком 2 отражать не нужно.

Сообщите работнику, что он должен будет заплатить НДФЛ 16 руб., когда получит уведомление от ИФНС.

Как только вы подадите справку 2-НДФЛ с признаком 2, вы сторнируете в бухучете неудержанный НДФЛ 16 руб. Ведь платить налог будет сам работник по уведомлению ИФНС.

Более подробно про справку 2-НДФЛ с признаком 2 рекомендуем почитать в статье из журнала «Упрощенка», № 2 за 2018 год:

Справки о доходах, которые надо сдать не позднее 1 марта

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.