Учет доходов и расходов при переходе с патентной системы на УСН

83

Вопрос

ИП в 2014 году осуществляло деятельность по Патенту (аренда) срок патента с 01.01.2014 по 31.12.2014. С 2015 года перешло на УСН, в декабре 2014 года на расчетный счет поступила арендная плата за январь 2015 г. Вопрос: Будет ли учитываться эта сумма по УСН или по патенту? А в январе 2015 поступила оплата за аренду года. Второй вопрос: по второму патенту оплата за декабрь поступила в январе. Вопрос тот же, где учитывать данное поступление в патенте и в УСН?

Ответ

 1. Доходы следует учитывать в рамках Патента, поскольку переход права собственности был осуществлен в период применения Патента.

2. Доходы следует учитывать в рамках патентной системы, поскольку в рамках УСН они не учитываются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Об учете доходов и расходов при переходе с патентной системы на УСН

В случае перехода налогоплательщика с патентной системы налогообложения на УСН в налоговую базу по «упрощенному» налогу включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие в период применения УСН, за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.

Если переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения патентной системы налогообложения, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу не учитываются.

Расходы по приобретению (оплате) товаров (работ, услуг), произведенные в период применения патентной системы налогообложения, при применении УСН также не учитываются. Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 04.10.2013 № 03-11-12/41268.*

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль