text
Упрощенка

Зарплата за декабрь, которую выплатили 29 декабря попадет только в раздел 1 формы 6-НДФЛ

  • 8 февраля 2018
  • 1132

Вопрос

ООО применяет УСН «доходы минус расходы». Основной вид деятельности по ОКВЭД: 90.01 «деятельность в области исполнительских услуг». Зарплата за декабрь 2017 г. в форме 6-НДФЛ: Стр. 100: начислена 31 декабря 2017 г. Стр. 110: фактическая дата выдачи и фактическая дата удержания НДФЛ- 29 декабря 2017 г. Стр. 120: Крайний срок уплаты НДФЛ в данном случае – 9 января 2018 г. Вопрос: Когда показывать в отчете 6-НДФЛ (строки 100, 110, 120) декабрьскую зарплату: в отчете за 2017 г. или в отчете за 1-ый квартал 2018 г.? Справочные строки в 6-НДФЛ: стр. 130 сумма начисленной зарплаты и стр. 140 сумма фактически удержанного НДФЛ. В отчете за 2017 г. эти строки включают в себя зарплату за декабрь 2017 г.?

Ответ

Зарплата за декабрь, которую выплатили 29 декабря 2017 года, попадет только в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. В раздел 2 расчета такую выплату надо включать только в отчете за 1 квартал 2018 года.

Доход в виде зарплаты за декабрь возникает у работников 31 декабря 2017 года (в воскресенье). Эта дата приходится на 2017 год. Поэтому в годовом расчете зарплату декабря надо отразить по строке 020. Исчисленный НДФЛ с декабрьской зарплаты покажите по строке 040.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ возникший доход и удержанный налог вы будете отражать уже в отчетности за I квартал 2018 года. И вот почему.

Дата уплаты НДФЛ по закону -- не позднее следующего дня за датой выплаты зарплаты. Если деньги выплатили 29 декабря и в этот же день удержали НДФЛ, перечислить его нужно не позднее следующего рабочего дня. То есть 9 января 2018 года. Эта дата выпадает уже на следующий отчетный период. Поэтому в 6-НДФЛ за I квартал 2018 года укажите:

по строке 100 — «31.12.2017» (дата, когда возник доход), по строке 130 — сумму декабрьской зарплаты;

по строке 110 — дату, когда смогли удержать НДФЛ – «29.12.2017»;

по строке 120 – крайнюю дату уплаты НДФЛ по закону – «09.01.2018»;

по строке 130 – сумму выплаченной декабрьской зарплаты;

по строке 140 – НДФЛ с декабрьской зарплаты.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.