text
Упрощенка

Договор займа между двумя ИП, которые состоят в родстве

  • 1 февраля 2018
  • 297

Вопрос

Существует два ИП - ИП №1 на УСН и ЕНВД и ИП №2 на ОСН. ИП № 1 и ИП № 2 состоят в родственных отношениях, ИП №1 отец, а ИП № 2 дочь. В ИП №2 деятельность велась только от сдачи аренды транспортных средств, ИП № 1 причем транспорт покупался за счет договора беспроцентного займа от ИП № 1, т.е от отца все операции проводились по расчетному счету. Расходы у ИП № 2 были лизинговые платежи, которые были больше дохода от аренды транспортных средств, в соответствии с этим ИП № 2 делала себе возмещение НДС из бюджета, а к уплате ничего не было. Это было в периоде с 2014-2016гг. Часть денежных средств по договору займа была возращена. Вопрос: Может ли налоговая признать эти два ИП взаимозависимыми и пересчитать договора аренды транспортных средств по другим ценам, признав эти договора не действительными?

Ответ

Да, налоговики могут признать взаимозависимыми двух ИП, которые состоят в родстве.

По пункту 1 статьи 20 НК РФ:

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

<…>

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в отношениях родства.

При этом налоговики вправе проверять цены сделок между взаимозависимыми лицами. Особенно если цена значительно отличается от рыночной (письмо ФНС от 27.11.2017 № ЕД-4-13/23938@).

ИФНС посчитает значительную разницу в ценах одним из признаков необоснованной выгоды. В совокупности с другими признаками ФНС может посчитает, что ИП занизил доходы или завысил расходы. За умышленное искажение учета ИП могут оштрафовать на 40% от недоимки (п. 3 ст. 122 НК).

В спорах с налоговиками судьи поддерживают ИФНС (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.07.2017 № Ф07-5277/2017, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.08.2017 № Ф01-3328/2017).

В вопросе вы указали, что ИП № 2 заявлял возмещение НДС из бюджета. Каждую декларацию по НДС с возмещением налога ИФНС проверяет (п. 8 ст. 88 НК РФ). У налогоплательщиков истребуют документы, которые подтверждают обоснованность вычетов.

Камеральная проверка длится три месяца с момента представления декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). То есть у вашего ИП № 2 должны были проходить камеральные проверки по декларациям по НДС с заявленным возмещением с истребованием документов.

Если после проверок у налоговиков не было дополнительных вопросов к ИП № 2, значит, ваши документы ИФНС устраивали.

Еще предпринимателю могут назначить выездную налоговую проверку (ст. 89 НК РФ). Для этого нужно решение руководителя ИФНС или его заместителя. Проверять налоговики могут деятельность ИП за три года, предшествующих году вынесения решения о проверке. То есть, если ИФНС назначит проверку вашего ИП в 2018 году, то проверять налоговики вправе период с 2015 по 2017 год.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.