Уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы ИП

267

Вопрос

ИП на ЕНВД - до 31.12.2017 не оплатили страховые взносы за 2017 год, оплатили только 11.01.2018 г. За какой налоговый период я могу уменьшить сумму ЕНВД на сумму перечисленных взносов - за 4 кв. 2017 или за 1 кв. 2018?

Ответ

Коммерсанты на вмененке уменьшают ЕНВД на уплаченные страховые взносы (п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Но для ИП с работниками и коммерсантов-одиночек действуют разные правила.

ИП на ЕНВД с работниками. ИП уменьшают ЕНВД IV квартала 2017 года на взносы за сотрудников и за себя. Берите только взносы, которые перечислили в октябре—декабре (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшайте налог не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

ИП на ЕНВД без работников. Уменьшать ЕНВД можно на уплаченные взносы без ограничения 50%.

Пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ позволяет коммерсантам без сотрудников уменьшать ЕНВД на уплаченные взносы -- не только те, которые ИП перечислил в IV квартале.

Декларацию по ЕНВД за IV квартал вы подаете не позднее 22 января. И налог можете уменьшить, в том числе на взносы, которые перечислили до сдачи отчета в январе 2018 года. Например, взносы, которые вы заплатите с 1 по 22 января, уменьшат ЕНВД за IV квартал (письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-11-11/76431).

Пример.

Расчет ЕНВД у ИП без работников

Индивидуальный предприниматель Д.О. Зимов работает один и платит ЕНВД.

Вмененный доход ИП за IV квартал 2017 года — 194  186 руб. Доход ИП за 2017 год составил 776 736 руб. ЕНВД за IV квартал — 29 128 руб. (194 186 руб. × 15%). Минимальные личные взносы за 2017 год — 27 990 руб., дополнительные взносы — 4767руб. [(776 736 руб. – 300 000 руб.) × 1%].

Минимальные взносы бизнесмен перечислил 9 января 2018 года, дополнительные заплатит 15 июня 2018 года. Декларацию по ЕНВД за IV квартал 2017 года бизнесмен планирует сдать 10 января 2018 года.

ИП вправе уменьшить налог за IV квартал только на минимальные взносы. ЕНВД к уплате равен 1138 руб. (29 128 – 27 990)

Три статьи, которые помогут вам в работе, в новом номере журнала Упрощенка 1-2018

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=612669

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=613007

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=613010

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией



    Упрощёнка в Яндексе



    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль