text
Упрощенка

Уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы ИП

  • 26 января 2018
  • 1366

Вопрос

ИП на ЕНВД - до 31.12.2017 не оплатили страховые взносы за 2017 год, оплатили только 11.01.2018 г. За какой налоговый период я могу уменьшить сумму ЕНВД на сумму перечисленных взносов - за 4 кв. 2017 или за 1 кв. 2018?

Ответ

Коммерсанты на вмененке уменьшают ЕНВД на уплаченные страховые взносы (п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Но для ИП с работниками и коммерсантов-одиночек действуют разные правила.

ИП на ЕНВД с работниками. ИП уменьшают ЕНВД IV квартала 2017 года на взносы за сотрудников и за себя. Берите только взносы, которые перечислили в октябре—декабре (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшайте налог не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

ИП на ЕНВД без работников. Уменьшать ЕНВД можно на уплаченные взносы без ограничения 50%.

Пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ позволяет коммерсантам без сотрудников уменьшать ЕНВД на уплаченные взносы -- не только те, которые ИП перечислил в IV квартале.

Декларацию по ЕНВД за IV квартал вы подаете не позднее 22 января. И налог можете уменьшить, в том числе на взносы, которые перечислили до сдачи отчета в январе 2018 года. Например, взносы, которые вы заплатите с 1 по 22 января, уменьшат ЕНВД за IV квартал (письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-11-11/76431).

Пример.

Расчет ЕНВД у ИП без работников

Индивидуальный предприниматель Д.О. Зимов работает один и платит ЕНВД.

Вмененный доход ИП за IV квартал 2017 года — 194  186 руб. Доход ИП за 2017 год составил 776 736 руб. ЕНВД за IV квартал — 29 128 руб. (194 186 руб. × 15%). Минимальные личные взносы за 2017 год — 27 990 руб., дополнительные взносы — 4767руб. [(776 736 руб. – 300 000 руб.) × 1%].

Минимальные взносы бизнесмен перечислил 9 января 2018 года, дополнительные заплатит 15 июня 2018 года. Декларацию по ЕНВД за IV квартал 2017 года бизнесмен планирует сдать 10 января 2018 года.

ИП вправе уменьшить налог за IV квартал только на минимальные взносы. ЕНВД к уплате равен 1138 руб. (29 128 – 27 990)

Три статьи, которые помогут вам в работе, в новом номере журнала Упрощенка 1-2018

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=612669

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=613007

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=613010

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.