Упрощенка

Перечисление НДФЛ с зарплаты и отпускных одной платежкой

  • 26 января 2018
  • 1008

Вопрос

09.01. 2018 г. уплатила НДФЛ с отпускных выплат за декабрь 2017 года, в сумму которых попала часть НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017 г., которые тоже были уплачены 09.01.2018г. Получается, что я недоплатила НДФЛ по зарплате? Общая сумма НДФЛ перечислена в бюджет правильно.

Ответ

Недоимки по НДФЛ у вас нет.

Перечислять НДФЛ с зарплаты надо не позднее дня, следующего за датой, когда выплатили доход налогоплательщику. Налог с отпускных нужно заплатить не позднее последнего дня месяца (п. 6 ст. 226 НК).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

30 и 31 декабря 2017 года – выходные. Поэтому вы своевременно заплатили налог с обеих выплат в первый рабочий день после выплаты доходов, то есть 9 января.

Поручение на перечисление налога в бюджет вы должны заполнять в соответствии с Правилами, установленными Приложением № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. И здесь нет требований о том, что бухгалтеру нужно обязательно разные выплаты перечислять отдельными платежками. Также нет требования указывать в назначении платежа, с какой именно выплаты удержан НДФЛ.

В Письме ФНС России от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@ отмечено, что налогоплательщиком должно быть обеспечено формирование отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока.

Однако следует иметь в виду, что согласно п. 8 Правил в реквизите 107 распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода. Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Также определено, что периодичность уплаты может быть, в частности, месячной. То есть обе выплаты относятся к декабрю. И значит, вы могли отражать налог в одной платежке. С учетом этого вы перечислили весь налог в бюджет. Недоимки по КБК не возникло.

Но в 6-НДФЛ вам надо показать отпускные и зарплату в разных блоках раздела 2. Ведь дата дохода у зарплаты по строке 100 – 31.12.2017 (п. 2 ст. 223 НК). А по отпускным дата дохода – день выплаты денег, то есть 29.12.2017 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.