Учет страхового возмещения за ДТП при совмещении УСН и ЕНВД

26

Вопрос

ИП совмещает два режима налогообложения УСН и ЕНВД. Предприниматель использует труд наемных работников для деятельности на ЕНВД – грузоперевозки. Для осуществления грузоперевозок предприниматель сдает в аренду ИП личные транспортные средства. Одна из машин попала в ДТП, и страховое возмещение было перечислено не лично предпринимателю, а на расчетный счет ИП. Подлежит ли налогообложению данная сумма? Должно ли ИП учесть данную сумму в доходах при расчете налога на доходы при УСН?

Ответ

В вашем случае все зависит от того, в каком режиме вы используете автомобиль.

При совмещении упрощенки и ЕНВД следует вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Если автомобиль вы используете только в грузовых перевозках на вмененке, выплату отнесите полностью к деятельности ЕНВД. В таком случае платить налог вам не придется, так как на ЕНВД не влияют доходы (письмо Минфина России от 24.12.2010 № 03-04-05/3-744). Обязанность включать полученное страховое возмещение в состав внереализационных доходов у плательщиков ЕНВД не возникает (письма Минфина России от 22.09.2006 № 03-11-04/3/419, УФНС России по г. Москве от 25.12.2006 № 22-19-И/0593).

Если машину вы использовали в двух видах деятельности -- и на УСН, и на ЕНВД, то страховую выплату необходимо распределить между ними (письма Минфина России от 16.02.2010 № 03-11-06/3/22, от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22114). И учесть только ту часть, которая приходиться на УСН.

Как распределять доходы при совмещении, вы прописываете в учетной политике. Чаще всего пропорцию считают исходя из выручки того квартала, в котором получили доход. Для этого определяют общую выручку от бизнеса на УСН и ЕНВД. Потом считают долю выручки, которая приходится на упрощенный бизнес.

Доля выручки от бизнеса на УСН (в %) = Доход от бизнеса на УСН : Общая выручка от двух режимов х 100%.

Затем долю выручки по упрощенке умножают на сумму страховки. Это будет часть возмещения, которая учитывается при УСН.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией



    Упрощёнка в Яндексе



    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль