Упрощенка

Заполнение 2-НДФЛ, если сумма имущественного вычета превышает доходы

  • 26 января 2018
  • 422

Вопрос

15 декабря 2017 года сотрудница написала заявление об имущественном вычете, представила справку из ФНС на сумму 200 000 рублей. Она работает на нашем предприятии с 01.09.2017 года. Удержан НДФЛ с сентября по ноябрь 2017 года в сумме 9191 рубль. В декабре НДФЛ не удержан и возвращен ей 9191 рубль. Как заполнить раздел 5 справки 2 НДФЛ за 2017 год?

Ответ

Как ясно из вашего вопроса, сумма доходов сотрудницы оказалась больше величины имущественного вычета, поэтому раздел 5 справки 2-НДФЛ заполните так.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

В строке «Общая сумма дохода» укажите сумму начисленной зарплаты и прочих доходов сотрудницы. Показатель должен совпадать с суммой доходов по разделу 3.

В строке «Налоговая база» укажите 0. Если сумма вычета превышает доходы, налоговая база равна нулю.

В остальных строках также поставьте нули. Поскольку вы вернули излишне удержанный налог сотруднице, в справке его отражать не нужно.

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

Сумма начисленного дохода

Сумма налога удержанная

0

Налоговая база

0

Сумма налога перечисленная

0

Сумма налога исчисленная

0

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

0

Сумма фиксированных авансовых платежей

0

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

0

Не забудьте сумму предоставленного имущественного вычета отразить в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Укажите также в этом разделе реквизиты уведомления из ИФНС на вычет.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.