Упрощенка

Как ИП на УСН уменьшить сумму налога на страховые взносы при увольнении работника в 3 квартале

17 января 2018
288
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП на УСН Доходы. С начала 2017 года зарегистрирован как работодатель в ПФ. Наемные работники по трудовым договорам были в 1 и 2 квартале, в 3 квартале работников не было, в 4 квартале работники на проекте временно по договорам подряда. Как правильно уменьшить сумму налога на страховые взносы за 3 квартал и за 2017 год: на всю сумму взносов или на 50% от суммы налога?

Ответ

И за третий, и за четвертый квартал уменьшайте налог с ограничением в 50%. То есть ставьте взносы в вычет в размере не более 50% от налога. При этом не имеет значения, кому предприниматель платит в 4 квартале -- работающим по трудовому договору или подрядчикам. Все равно применяйте лимит 50% (письма Минфина России от 14.10.16 № 03-11-11/60146, от 15.05.13 № 03-11-11/16939, от 01.07.13 № 03-11-11/24966 и от 25.01.13 № 03-11-11/29).

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

По УСН налоговый период год (ст.346.19 НК РФ), поэтому в течение этого года Вы не вправе учитывать взносы за себя без ограничения 50%. Даже если увольняли работников, и в 3 квартале работали без низ.

Если по итогам 4 квартала вы откажетесь от сотрудников, с 2018 года сможете учитывать взносы за себя полностью.

Подтверждает это письмо Минфина от 12 мая 2014 г. N 03-11-11/22085.

«Учитывая изложенное, в целях применения упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без ограничения начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг)».

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

«Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.