Упрощенка

Заполнение 6-НДФЛ при выплате зарплаты 29 декабря?

11 ноября 2019
5825
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

В соответствии с нашей учетной политикой Мы выплачиваем аванс 15 числа, а зарплату ежемесячно, в последний рабочий день месяца, соответственно удерживая и перечисляя его в ИФНС. В те месяца, когда последним рабочим днем является 29 число, то и оплата з/пл и НДФЛ также производиться этим же числом. Мы производители собственной продукции на УСН. Учет у нас по оплате. Нам важно правильно считать себестоимость нашей продукции за каждый месяц. В 2018 г. при заполнении 6-НДФЛ в стр.110 мы писали сумму НДФЛ и удержанную и оплаченную, так как это один день. Кредиторская задолженность по зарплате, НДФЛ и страховым взносам у нас всегда отсутствует на начало следующего месяца. Что нам делать в форме 6-НДФЛ? Срок перечисления мы указываем на следующий раб. день. Так за сентябрь 9 мес. 6-НДФЛ в стр. 100 = 29.09.2018, в стр.110 = 29.09.2018, в стр.120 = 02.10.2018, а в стр.140 соответственно сумма удержанного и перечисленного НДФЛ за сентябрь. Теперь нас ждет такой же декабрь. Или нам надо переделывать 6-НДФЛ за 9 мес? И что переделывать, только даты или суммы тоже? Ведь дата удержания и перечисления у нас все равно будет 29.12.2018.

Ответ

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы должны отразить только доходы, срок уплаты НДФЛ по которым попадает на последние три месяца отчетного периода (п. 3 письма ФНС России от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@). К примеру, в отчете за 9 месяцев вы должны показать зарплату, которую выдали с 30 июня по 28 сентября. Срок уплаты НДФЛ по этим суммам попадает на период с 01.07.2018 по 29.09.2018. Так как вы выдали зарплату за сентябрь 29 сентября, то срок оплаты НДФЛ по этим суммам находится за пределами отчетного периода. Поэтому по общим правилам, вы должны показать зарплату и НДФЛ за сентябрь в расчете за год.

ФНС как раз в свежем письме указала на такую ошибку как у вас: компании указывают в строках 100, 110 и 120 сроки за пределами отчетного периода. http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=604480

У вас сейчас есть 2 варианта:

1 – не уточнять расчет за 9 месяцев, но тогда будьте готовы, что инспекторы затребуют пояснения о том, почему в расчете есть лишние суммы.

2 – уточнить расчет за 9 месяцев, из строк 100 – 140 которого исключить ту часть, которая относится к зарплате за сентябрь. То есть убрать даты в строках 100 – 120 и суммы в строках 130 и 140.

Что касается декабря. Если вы выдадите деньги в последний день 29 декабря, то выплаты вы заполните в расчете за 1 квартал 2019 года, потому что СРОК ОПЛАТЫ НДФЛ выпадет на январь.  В строке 120 вы пишете не фактическую дату оплаты, а крайний срок оплаты НДФЛ по кодексу. А это рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты. То есть 9 января 2018 года, а не 29 декабря.

Подробнее о зарплате декабря читайте здесь

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=604481

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=604479


Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.