Когда ИП на УСН должен перейти на онлайн-кассу

606

Вопрос

Когда Индивидуальные редприниматели на УСН 6% переходят на онлайн-кассы?

Ответ

Предприниматели на УСН должны применять онлайн-кассу с 1 июля 2017 года.

Исключение -- коммерсанты, которые оказывают услуги населению и выписывают БСО. Такие ИП вправе работать без кассы до 01.07.2018 года (Статья 4 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, письма Минфина России от 30 мая 2017 № 03-01-15/33121 и ФНС России от 19 июня 2017 № ЕД-4-20/11625). То  есть им надо перейти на онлайн-кассы к 01.07.2018 года

А вот бизнесмены на вмененке и патенте, перейдут на онлайн-ККТ к 1 июля 2019 года. Соответствующий законопроект принят в 3 чтении.

Еще не надо применять кассы коммерсантам, которые занимаются льготируемыми видами деятельности, а также ведут бизнес в труднодоступных и удаленных местностях.

Информацию о том, кому применять онлайн-ККТ в 2017 году, смотрите в таблице

Деятельность

Налоговая система ИП

Общая

УСН

Вмененка и патентная система

Торговля, работы, услуги юридическим лицам

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке нужно отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке можно не отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если по требованию покупателей выдает документ об оплате, заменяющий чек

Интернет-торговля

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке нужно отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы. Если платежи происходят по Интернету, то покупателям надо выдавать только электронные чеки

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке можно не отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы. Если платежи происходят по Интернету, то покупателям надо выдавать только электронные чеки

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если по требованию покупателей выдает документ об оплате, заменяющий чек

Услуги населению

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если выдает покупателям бланки строгой отчетности

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если выдает покупателям бланки строгой отчетности или выписывает по требованию клиентов документы об оплате, заменяющие чеки

Торговля алкоголем в магазине и общепите

Коммерсант применяет онлайн-ККТ. В чеке нужно отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы

Работа в труднодоступных местностях и областях, удаленных от сетей связи

В труднодоступных местностях ИП не применяет кассу. Но по требованию покупателей он выдает документ об оплате, заменяющий чек. А в местностях, удаленных от сетей связи, надо применять онлайн-ККТ в автономном режиме

Мелкие бытовые услуги и торговля газетами, мороженым, напитками в розлив, на рынках и ярмарках, продажи через торговые автоматы

ИП не использует ККТ. Выдавать покупателям какие-нибудь документы об оплате не обязательно

Штрафы за кассовые нарушения

Нарушение

Наказание

Коммерсант не пробил чек или применял старую ККТ с ЭКЛЗ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

От 25 до 50% от суммы платежа, минимум -- 10 000 руб.

Бизнесмен повторно не пробил чек, если сумма платежей без ККТ превысила 1 млн. руб. (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Дисквалификация ИП на срок от одного до двух лет

ИП не перерегистрировал ККТ на новый адрес (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

Штраф в размере от 1500 до 3000 руб.

ИП не представил в срок кассовые документы по запросу налоговиков (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

Бизнесмен не выдал кассовый чек или БСО по требованию покупателя (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

Штраф в размере 2000 руб.

Если вы оказываете услугинаселению, то выписывайте всем клиентам бланки строгой отчетности (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Применяйте унифицированные БСО, если такие есть для ваших услуг (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Для остальных видов услуг вы вправе применять БСО в произвольной форме (письмо Минфина России от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303).

По каким видам деятельности не придется переходить на онлайн-ККТ

Некоторые виды деятельности освобождены от ККТ. При этом бизнесмены, которые занимаются льготируемыми видами бизнеса, вправе не применять кассу при любом налоговом режиме. Вы можете отказаться от ККТ, если:

-- оказываете мелкие бытовые услуги (ремонт и окраску обуви, изготавливаете ключи);

-- торгуете газетами, мороженым, напитками в розлив;

-- продаете товары на рынках и ярмарках -- кроме ковров, одежды, мебели.

Полный перечень товаров, которые нельзя продавать без ККТ -- в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р.

Если ведете льготируемый бизнес, вы вправе не выписывать клиентам документов об оплате, заменяющих чеки ККТ.

Как работать в труднодоступных местностях и областях, удаленных от сетей связи

Коммерсанты, которые работают в отдаленных или труднодоступных местностях вправе работать без ККТ (п. 3 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). А ИП в местностях, удаленных от сетей связи, применяют онлайн-кассы, не передавая данные по Интернету в налоговую службу. Расскажем об этих двух видах продавцов подробней.

ИП в отдаленных и труднодоступных местностях. Список таких местностей утверждают региональные власти. Например, такие населенные пункты есть в:

-- Астраханской области (постановление Правительства от 08.02.2017 № 31-П);

-- Челябинской области (постановление Законодательного Собрания от 26.01.2017 № 799);

-- республике Башкортостан (постановление Правительства от 07.12.2016 № 1406-р);

-- Пермском крае (постановление Правительства от 09.02.2017 № 43-п);

-- Чукотском автономном округе (постановление Правительства от 04.06.2007 № 74).

ИП в отдаленных и труднодоступных местностях нужно выдавать по требованию покупателей документ об оплате, заменяющий кассовый чек (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Унифицированной формы документа об оплате нет. Вы вправе разработать его самостоятельно. Включите в бланк все обязательные реквизиты (абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

-- дату, время и адрес расчета;

-- ФИО, ИНН коммерсанта;

-- налоговую систему ИП;

-- признак расчета;

-- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цену за единицу и общую стоимость с учетом скидок и наценок, ставку НДС;

-- сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС;

-- форму расчета -- наличные или электронные средства платежа;

-- сумму оплаты;

-- должность и фамилию того, кто рассчитывается с покупателем.

Документ, который заменяет чек ККТ, выписывайте от руки, напечатайте в типографии или домашнем компьютере.

Принимая наличные, заполните бланк в двух экземплярах, например под копирку, и подпишите его. После чего выдайте один экземпляр клиенту. Второй оставьте у себя.

Можно предусмотреть в бланке отрывную часть вместо второго экземпяра.

ИП в местностях, удаленной от сетей связи. Такие коммерсанты применяют новую онлайн-ККТ, которая работает в автономном режиме (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Это значит, что ИП не обязан:

-- заключать договор с оператором фискальных данных;

-- передавать сведения о продажах в режиме онлайн в налоговую инспекцию.

Местности, удаленные от сетей связи, -- это населенные пункты, численность населения в которых не превышает 10 000 человек (приказ Минсвязи от 05.12.2016 № 616). Но перечень местностей, отдаленных от Интернета, утверждают региональные власти. Некоторые регионы уже утвердили списки, например Астраханская и Липецкая области, Чувашская республика.

Если ваш адрес попал в такой список, зарегистрируйте автономную онлайн-ККТ в налоговой. В заявлении о регистрации сделайте отметку, что касса работает в автономном режиме. Когда налоговики получат заявление, они проверят, попадает ли ваш адрес в региональный перечень местностей, удаленных от Интернета.

Три статьи, которые помогут вам в работе, в новом номере журнала Упрощенка 11-2017

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=597473

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=597115

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=597386

Все о кассовых операциях в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль