Упрощенка

Какими проводками отражать операции совершенные с использованием корпоративной платежной карты?

7 ноября 2019
1500
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация открыла корпоративную банковскую карту. Карта привязана к основному банковскому счету в Сбербанке. Отдельный бизнес счет для карты не открывался. Карта оформлена на сотрудника организации. Сотрудник производит с помощью карты, в интересах организации: бронирование и оплату авиа и железнодорожных билетов (электронных, через сайты авиа и ж/д компаний), бронирует и оплачивает гостиницы через интернет, оплачивает услуги хостинга корпоративного сайта, иногда делает закупки хозтоваров и канцтоваров в Магазине МЕТРО, оформляет подписку через сайт издательства на профильные электронные журналы. Снятие наличных с помощью карты заблокировано. Суммы произведенных расходов списываются с расчетного счета не сразу, а через несколько дней. Иногда приходится отменять поездки, и оформлять возврат электронных билетов. Тогда суммы возврата через несколько дней зачисляются на расчетный счет. Какими проводками мы можем отражать эти хозяйственные операции? Какие оправдательные документы необходимы по подобным операциям?

Ответ

Денежные средства, списанные с банковского счета по операциям, совершенным работником с использованием корпоративной платежной карты, отражаются как задолженность работника по сумме, выданной работнику под отчет. До момента утверждения авансового отчета списанные с банковского счета суммы (включая комиссию банка) признаются дебиторской задолженностью работника (как суммы, выданные под отчет) (п. 16 ПБУ 10/99).

Учитывайте, что теперь проводки влияют на заполнение 6-НДФЛ и ЕРСВ. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Так как у вас карта привязана к основному счету, и отдельный счет не открывался, то движение денежных средств может отражаться с использованием счета 51 (Инструкция, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Если вы оформляете возврат электронных билетов, то как правило, перевозчик удерживает суммы комиссий и сборов. Например, по правилам ОАО «РЖД», из стоимости билета при возврате удерживаются: сбор ОАО «РЖД» и комиссия платежной системы. Эти комиссии вы списываете в бухучете как прочие расходы, по счету 91.

Бухгалтерские записи и подтверждающие документы приведены в таблице проводок.

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты

71

51

3 540

Выписка по счету

Отражены  расходы работника

26

71

3000

Авансовый отчет

Отражен возврат средств на счет карты за минусом сборов

51

76(60)

3200

Выписка по счету

Уменьшена задолженность подотчетного сотрудника

76(60)

71

3200

Бухгалтерская справка

Отражены сборы, которые удержал перевозчик при возврате электронного билета

91

71

340

Авансовый отчет, квитанция или иной документ об удержании сборов. Например, при возврате билета РЖД выдает электронную квитанцию

Какими проводками отражать операции совершенные с использованием корпоративной платежной карты

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.