text
Упрощенка

Выдача беспроцентного займа сотруднику

  • 16 ноября 2017
  • 516

Вопрос

Имеет ли право компания выдать заем сотруднику без процентов?

Ответ

Да, компания вправе выдать работнику заем без процентов. Но в этом случае у работника образуется материальная выгода, с которой вам придется удерживать НДФЛ по ставке 35% (п. 1 ст. 212 НК РФ). Не надо удерживать налог только, если компания выдала деньги на новое строительство или покупку жилья, земли (если сотрудник подтвердил право на имущественный вычет по НДФЛ).

Чтобы определить доход, умножьте сумму займа на 2/3 ставки ЦБ РФ, число календарных дней пользования займом и разделите на число дней года. Выгода возникает каждый месяц в последний календарный день (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ определите по ставке 35% от суммы выгоды (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Берите ключевую ставку, которая действует на последний день месяца, даже если «физик» вернул весь заем до конца месяца.

Пример. Как посчитать материальную выгоду и НДФЛ

21 апреля 2017 года организация на УСН выдала своему работнику беспроцентный заем в сумме 150 000 руб. Работник вернул деньги 22 мая 2017 года. Ключевая ставка на дату получения дохода на 30.04.2017 равна 9,75%. А на 31 мая – 9,25%. На последнее число апреля и мая компания посчитает материальную выгоду и НДФЛ.

На 30 апреля. Работник пользовался займом 9 дней. Выгода составила 240,41 руб. (150 000 руб. × (2/3 × 9,75%) : 365 дн. × 9 дн.). НДФЛ с выгоды — 84 руб. (240,41 руб. × 35%).

На 31 мая. Работник пользовался займом 22 дня. Выгода равна 557,53 руб. [150 000 руб. ×  (2/3 ×  9,25%) : 365 дн. × 22 дн.]. НДФЛ с матвыгоды — 195,14 руб. (557,53 руб. ×  35%).



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.