text
Упрощенка

Материальная выгода при выдаче товарного кредита

  • 15 ноября 2017
  • 18

Вопрос

Может ли ООО выдать товарный беспроцентный кредит ИП на год. ИП применяет ЕНВД по розничной торговле. Данный товар тоже будет применяться в этой же деятельности. Могут ли насчитать НДФЛ в размере 35%? Между ООО возможны же такие займы без последствий. Можно здесь рассматривать ИП не как физическое лицо?

Ответ

Да, ООО может выдать ИП беспроцентный товарный кредит. Чтобы кредит считался беспроцентным, об этом надо прописать в договоре. В противном случае товарный кредит будет процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ).  Договор товарного кредита вступит в силу в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ).

Теперь что касается материальной выгоды, то ее при выдаче товарного кредита ИП на ЕНВД безопаснее рассчитать. И  удержать с выгоды НДФЛ. Ведь НК РФ  от этого не освобождает. Такую позицию Верховный суд РФ высказал в определении от 16 апреля 2015 № 301-КГ15-2401. Если не хотите рисковать, применяйте такой же подход.

Ранее арбитражная практика по вопросу матвыгоды у предпринимателей на ЕНВД была противоречивой. А Минфин России разъяснял, что у ИП, который получил беспроцентный заем, матвыгода не возникает: если он использовал средства в бизнесе на ЕНВД (письмо Минфина России от 27 августа 2014 № 03-11-11/42697). Однако с учетом позиции Верховного суда РФ прежние разъяснения Минфина России применять опасно.

Кроме того, согласно официальной позиции ФНС России, товарный кредит следует оценивать как предоставление беспроцентного займа. Поэтому гражданин должен будет заплатить НДФЛ с дохода от экономии на процентах. Такое мнение изложено в письме ФНС России от 4 марта 2014 № ГД-4-3/3665.

НДФЛ из дохода обязана удержать и перечислить в бюджет ваша организация как налоговый агент. Сумму налога определяйте на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.

Если никаких других выплат предпринимателю нет и удержать НДФЛ невозможно, то до 1 марта следующего года необходимо уведомить предпринимателя и налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога. Такой порядок следует из подпункта 2 пункта 3 статьи 24, абзаца 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 212 и пунктов 1–7 статьи 226 Налогового кодекса РФ. В этом случае предпринимателю надо будет уплатить НДФЛ самостоятельно. Это следует из пункта 6 статьи 227, пункта 4 статьи 228 и пункта 1  статьи 229 Налогового кодекса РФ.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.