text
Упрощенка

Бухгалтерский учет при получении финансовой помощи от физического лица

  • 15 ноября 2017
  • 130

Вопрос

Как учесть и какие последствия? Суть: Физическое лицо оказало возвратную финансовую помощь, путем перечисления средств с личной карты на счет ООО (на УСН доходы-расходы), подписан договор. ООО хочет частично погасить сумму помощи. Вопрос: 1. Может ли ООО перечислить с р/с денежные средства физ. лицу на карту? 2. Какие последствия у физ. лица в данном случае (НДФЛ) 3. Какие операции в бухучете должен отразить ООО, и последствия?

Ответ

Если физлицо оказало организации возвратную финансовую помощь, вы должны были заключить договор займа (ст. 807 ГК РФ). Только в этом случае ООО вправе не учитывать полученную сумму в облагаемых доходах (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Теперь о возврате.

1. ООО вправе перечислить сумму на карту физлица сумму возвращенного займа, закон это не запрещает. Единственно, могут возникнуть вопросы у банка, будьте готовы на них отвечать, при необходимости предъявить договор займа. Дело в том, что банки сейчас подозрительно относятся к переводам физлицам, если это не зарплата. И банкиры вправе требовать дополнительные документы в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ. А если документы не предоставите, они могут заблокировать счет и включить компанию в черный список. Подробно мы рассказывали об этом в статье из 9 номера «Упрощенки» за 2017 год http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582551.

Поэтому возможно в вашем случае удобнее выдать физлицу наличные из кассы, так у банка не возникнет вопросов.

2. Если вы заключили договор беспроцентного займа, у физлица, получившего обратно свои деньги, не возникает дохода, облагаемого НДФЛ.

Если в соответствии с договором займа ваша организация обязана уплачивать проценты, то с выплаченных процентов вы удерживаете НДФЛ по ставке 13%. Удержанный налог перечислите не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 26.05.2017 N БС-4-11/9974@).

3. В налоговом учете при УСН сумму полученного займа вы не отражаете в доходах, возвращенную сумму не учитываете в расходах (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если ваша организация перечисляет физлицу проценты по займу, вы вправе учесть сумму уплаченных процентов в расходах (подп. 9 п. 1ст. 346.16 НК РФ).

В бухгалтерском учете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66

-- получен заем (возвратная финансовая помощь) от физлица;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51 (50)

-- перечислена физлицу (выдана из кассы) сумма возвращенного займа.

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»

-- начислены проценты (если заем процентный);

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51 (50)

-- перечислена физлицу (выдана из кассы) сумма процентов по займу.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.