Удержание НДФЛ при выплате дивидендов

37

Вопрос

Какая процентная ставка НДФЛ при выплате дивидендов физическим лицам.

Ответ

При выплате дивидендов физлицам вы обязаны удержать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от того, является ли получатель дивидендов налоговым агентом по НДФЛ.

Если вы выплачиваете доход физлицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, удержите с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если ваша фирма не получала дивиденды от других компаний, рассчитайте налог так. Умножьте сумму дивидендов на ставку налога 13%.

 Если ваша фирма получала дивиденды от других компаний, сумму НДФЛ с дивидендов, которую вы удержите у участника-резидента, вычислите по формуле:

НДФЛ или налог на прибыль с дивидендов

=

Дивиденды, начисленные участнику - резиденту

:

Дивиденды к распределению всем получателям

х

Дивиденды к распределению всем получателям

-

Дивиденды, полученные вашей фирмой

х

13%

Если участник или акционер не является налоговым резидентом, дивиденды будут облагаться по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сумму НДФЛ рассчитайте, умножив сумму дивидендов на ставку 15%.

При этом налоговым резидентом по НДФЛ считается физлицо, которое на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123).

Нерезидент РФ - это физлицо, которое на день получения дохода находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Обратите внимание, что при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (письмо ФНС от 23.06.2016 № ОА-3-17/2829@). Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно, то есть не нарастающим итогом (письмо Минфина от 12.04.2016 № 03-04-06/20834).

Данные правила действуют при расчете НДФЛ с дивидендов как по ставке 13%, так и по ставке 15%.

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль