text
Упрощенка

Удержание НДФЛ при выплате дивидендов

  • 13 ноября 2017
  • 267

Вопрос

Какая процентная ставка НДФЛ при выплате дивидендов физическим лицам.

Ответ

При выплате дивидендов физлицам вы обязаны удержать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от того, является ли получатель дивидендов налоговым агентом по НДФЛ.

Если вы выплачиваете доход физлицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, удержите с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Если ваша фирма не получала дивиденды от других компаний, рассчитайте налог так. Умножьте сумму дивидендов на ставку налога 13%.

 Если ваша фирма получала дивиденды от других компаний, сумму НДФЛ с дивидендов, которую вы удержите у участника-резидента, вычислите по формуле:

НДФЛ или налог на прибыль с дивидендов

=

Дивиденды, начисленные участнику - резиденту

:

Дивиденды к распределению всем получателям

х

Дивиденды к распределению всем получателям

-

Дивиденды, полученные вашей фирмой

х

13%

Если участник или акционер не является налоговым резидентом, дивиденды будут облагаться по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сумму НДФЛ рассчитайте, умножив сумму дивидендов на ставку 15%.

При этом налоговым резидентом по НДФЛ считается физлицо, которое на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123).

Нерезидент РФ - это физлицо, которое на день получения дохода находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Обратите внимание, что при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (письмо ФНС от 23.06.2016 № ОА-3-17/2829@). Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно, то есть не нарастающим итогом (письмо Минфина от 12.04.2016 № 03-04-06/20834).

Данные правила действуют при расчете НДФЛ с дивидендов как по ставке 13%, так и по ставке 15%.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.