Упрощенка

Как в форме 6-НДФЛ отразить дивиденды выданные учредителю и сотруднику?

30 октября 2019
2188
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Фирма выдала 25.07.2019 г. дивиденды учредителю (не работник) - 12000 руб. Количество работников (физ.лиц) - 1 чел.. Как отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев? Нужна ли дополнительная страница с разделами 1 и 2 на дивиденды учредителя, или показать вместе с доходами работника (в частности по стр. 060- кол-во физических лиц.

Ответ

Форму 6-НДФЛ заполняют не на работников, а на физлиц, которые получали облагаемые доходы. Доходы, которые облагаются по одной ставке НДФЛ, в разделе 1 6-НДФЛ показывают вместе. При этом не важно, кому выплачивались доходы. Это могут быть и работники, и другие физлица.

Учредитель является резидентом. В этом случае дивиденды облагаются по ставке 13%, как и зарплата. Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ отразите дивиденды вместе с зарплатой по строке 020. По строке 020 показывают обобщенную сумму дохода по всем физлицам (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

В строке 025 укажите только дивиденды.

В строке 040 -- общую сумму исчисленного НДФЛ (с зарплаты и дивидендов)

В строке 045 -- только налог с дивидендов

В строке 060 отражают количество физлиц, которые получили доходы. Поставьте показатель 2.

В строке 070 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев укажите общую сумму НДФЛ, которую удержали с января по сентябрь, в том числе и налог с дивидендов.

Учредитель является нерезидентом. В этом случае дивиденды облагаются по ставке 15% (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ). В этом случае у вас будет два раздела 1. Один на ставку 13% по зарплате, второй на ставку 15% по дивидендам.

В строке 010 укажите ставку 13%. Заполните строки 020 -- 050 по зарплате как обычно.

Заполните второй блок строк 010 -- 050 по дивидендам. В строке 010 укажите 15%. В строке 020 -- начисленные дивиденды. Продублируйте ее в строке 025. В строке 040 укажите исчисленный налог с дивидендов. Продублируйте налог в строке 045.

В строках 060 -- 090 указывают общие показатели по обеим ставкам. В строке 060 укажите 2 человека. В строке 070 общую сумму удержанного НДФЛ.

В разделе 2 зарплату и дивиденды укажите в любом случае отдельно. Так как у них разные даты получения доходов и срок перечисления НДФЛ.

Предположим, зарплату за июль вы выдали 7 августа. Тогда заполните 2 раздел так.

По зарплате:

В строке 100 укажите фактическую дату получения дохода. Для зарплаты -- это последний день месяца, за который начислена зарплата. То есть 31.07.2017

В строке 110 -- дату удержания НДФЛ. Если зарплата выплачена 7 августа, то в этой строке будет 07.08.2017. А в строке 120 -- 08.08.2017. В строке 130 укажите сумму зарплаты, а в строке 140 -- удержанный с зарплаты НДФЛ.

По дивидендам:

Датой фактического получения дивидендов является день их выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строке 100 укажите 25.07.2017.

В день выплаты дивидендов организация должна удержать НДФЛ. Поэтому в строке 110 укажите также 25.07.2017.

Срок перечисления налога зависит от того, кто эти дивиденды выплачивает. В ООО НДФЛ должен быть перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). Если ваша организация ООО, в строке 120 укажите 26.07.2017.

В акционерном обществе НДФЛ должен быть перечислен не позднее 1 месяца с даты выплаты дивидендов (п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если ваша организация АО, в строке 120 укажите 25.08.2017.

В строке 130 укажите сумму дивидендов, а в строке 140 -- удержанный НДФЛ.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.