Упрощенка

Как предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ для работника

  • 1 ноября 2017
  • 704

Вопрос

Какие действия нужно сделать работодателю, чтобы у работника не высчитывать НДФЛ, т.к. у него ипотека.

Ответ

Само по себе наличие ипотеки не освобождает работника от уплаты НДФЛ. Однако работник, который купил недвижимость в ипотеку, может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на стоимость квартиры (но не более 2 млн. руб.) плюс на уплаченные проценты по ипотечному кредиту (но не более 3 млн. руб.) (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет означает, что часть дохода в сумме этого вычета не будет облагаться НДФЛ.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Обратите внимание, что подобный вычет работник вправе получить лишь один раз в жизни. То есть, если он уже пользовался вычетом ранее, повторный вычет ему не полагается.

Работник вправе получить в вычет в налоговой инспекции или у работодателя. Если работник желает получить вычет у работодателя, он должен также обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить там уведомление на сумму вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ). Если работник принес уведомление, вы как работодатель, не облагаете НДФЛ сумму, указанную в вычете. Расскажем об этом подробнее.

Что должно быть указано в уведомлении на имущественный вычет

Уведомление на имущественный вычет должно быть выдано по форме, утвержденной ФНС (приказ ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@).

Проверьте, правильно ли указаны в уведомлении:

- Ф.И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;

- год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;

- наименование вашей организации (работодателя), ее ИНН/КПП.

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление.

Если в уведомлении все правильно, попросите работника напишет заявление о предоставлении имущественного вычета.

Заявление он пишет в произвольной форме, указывает сумму вычета, год и реквизиты уведомления на вычет. Оригинал уведомления остается у вас, даже если работник уволится до окончания года, в котором он его представил (письмо Минфина от 07.09.2011 № 03-04-06/4-209).

Как и за какие месяцы предоставлять вычет

На сумму вычета, указанную в уведомлении, уменьшаются любые полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Вычет предоставляется:

- с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес вам уведомление. Если уведомление представлено в феврале и позднее, по заявлению работника надо возвратить ему излишне удержанный с начала года НДФЛ (Письма Минфина от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, от 20.01.2017 N 03-04-06/2416);

- до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет будет предоставлен полностью.

Если доход работника за год меньше суммы вычета, указанной в уведомлении, то остаток работник может получить:

- или через вашу организацию, представив вам новое уведомление из ИФНС на следующий год;

- или через ИФНС, подав декларацию за истекший год, если у него были доходы, облагаемые по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 29.06.2015 N 03-04-05/37375).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

- вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, - с кодом вычета 311;

- вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, - с кодом вычета 312.

При каком условии работник вправе получить имущественный вычет

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):

- в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

- имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Размеры имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Что должен сделать работник, чтобы получить уведомление на вычет в ИФНС

Работник обязан предоставить в ИФНС следующие документы:

1) копию свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписку из ЕГРН;

2) копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;

3) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

4) копию кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

5) справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.