Упрощенка

Налоговый период в платёжном поручении на перечисление НДФЛ с зарплаты и отпускных

  • 1 ноября 2017
  • 2288

Вопрос

Работник с 4 октября в отпуске. 29 сентября выплачиваем отпускные и платим НДФЛ. Какой налоговый период указать в платёжном поручении? МС.09.2017 или МС.10.2017.

Ответ

В поле 107 указывается обозначение налогового периода (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Для НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных поле 107 заполняется так:

1-й и 2-й знаки - код месячных платежей "МС", так как периодом для перечисления налога с зарплаты, отпускных и больничных является месяц (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ);

4-й и 5-й знаки - номер месяца.

Для перечисления НДФЛ с зарплаты нужно указать номер месяца, за который она начислена, так как зарплата считается полученной в последний день месяца, за который начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Для перечисления НДФЛ с отпускных и больничных нужно указать номер месяца, в котором они выплачены, так как в этом случае доход считается полученным в день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

7-й - 10-й знаки - год, за который осуществляется платеж;

3-й и 6-й знаки - разделительные точки.

Исходя из вашей ситуации, 29 сентября организация выплатила работникам отпускные за октябрь.

В платежном поручении от 29 сентября будет указано:

- в поле 107 - "МС.09.2017";

- в реквизите "Назначение платежа" (поле 24) - "Налог на доходы физических лиц с отпускных за сентябрь 2017 года".

Налоговики говорят что исправить ошибку в поле 107 можно через уточнение платежа (письмо ФНС России от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20365). Так что если вы ставили в поле 107 код года или конкретную дату, подайте заявление об уточнении платежей в произвольной форме.

К заявлению приложите копии поручений, в которых поле 107 заполняли неправильно. Не дожидайтесь, пока инспекторы потребуют пени. А если их уже начислили, заявление об уточнении обнулит санкции. Конечно, при условии, что налог вы перечислили вовремя.

Три изменения, которые повлияют на вашу работу в статьях журнала Упрощенка 9-2017

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582551

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=577841

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582556

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.