Упрощенка

Как учесть собственные страховые взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД?

7 ноября 2019
464
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП применяет 2 режима налогообложения: ЕНВД и УСН (с доходов). Платит страховые взносы за себя, за работников и 1% от дохода, превышающего 300,0 тыс. рублей. При расчете налога на УСН возможно ли уменьшение суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов (1% от доходов)?

Ответ

Дополнительный взнос вы можете списать. Порядок учета страховых взносов зависит от наличия наемных работников.


Статья по теме: Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя


Наличие персонала

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

УСН (доходы) и ЕНВД

Персонала нет

Всю сумму взносов учтите в рамках одного из спецрежимов по своему выбору.

Письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24975

Персонал только на УСН

УСН: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

ЕНВД: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения в 50%.

Письмо Минфина России от 2 августа 2013 г. № 03-11-11/31222

Персонал только на ЕНВД

УСН: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения в 50 процентов.

ЕНВД: уменьшите налог на сумму взносов за персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

Письмо Минфина России от 25 мая 2016 № 03-11-11/29929

Персонал и на УСН, и на ЕНВД

Взносы за персонал распределите.

Взносы за себя распределите.

ЕНВД: уменьшите налог на соответствующую часть взносов за себя и персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога.

УСН: единый налог уменьшите на соответствующую часть взносов за себя и персонал. Не более 50 процентов от начисленной суммы налога

Как учесть собственные страховые взносы при расчете ЕНВД и единого налога при упрощенке, предприниматель может решить сам:

  • распределить взносы между ЕНВД и УСН по собственной методике. Например, пропорционально доходам. Методику пропишите в учетной политике;
  • либо учесть собственные взносы на одном из спецрежимов – ЕНВД или УСН.

По правилам работы сервиса http://e.26-2.ru/otvet/terms/

4.1.5. Не допускается задавать к одному ответу эксперта дополнительные и одинаковые по ключевым словам вопросы.

Чтобы получить ответ на второй вопрос задайте его отдельно, например на сайте журнала Вмененка

http://e.26-3.ru/otvet?from=main

Три изменения, которые повлияют на вашу работу в статьях журнала Упрощенка 9-2017

  • http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582551
  • http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=577841
  • http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=582556

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

«Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.